本书是在上一版教材的基础上,根据国际税收领域的变化,特别地,特朗普任职美国总统后,开始加快推进美国的税制改革,将避免国际重复征税的方法从抵免法改成了免税法;OECD推出15项应对BEPS行动计划后,对《税收协定范本》和《转让定价指南》均进行了修订;许多**对国际税制也相应进行了改革;从国内看,近期我国财税部门也出台了一些新的国际税收政策或法规,修改了外国税收抵免政策,完善了“受益所有人”的判定标准,等等。这些变化都要求这本以“与时俱进”为宗旨的《国际税收》教材再次修订,以便让读者了解国际税收领域的新内容。除了反映国际税收领域的一些新的变化,本书还更新了许多数据资料,加进一些必要的案例。

第1章 国际税收导论 / 1 1.1 国际税收的含义/ 1 1.2 国际税收问题的产生/ 5 1.3 国际税收的发展趋势/ 15 第2章 所得税的税收管辖权 / 27 2.1 所得税税收管辖权的类型/ 27 2.2 税收居民的判定标准/ 30 2.3 所得来源地的判定标准/ 41 2.4 居民与非居民的纳税义务/ 49 第3章 国际重复征税及其解决方法 / 58 3.1 所得国际重复征税问题的产生/ 58 3.2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法/ 61 3.3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法 / 69 3.4 所得国际重复征税减除方法的经济分析/ 102 第4章 国际避税概论 / 108 4.1 国际避税的含义/ 108 4.2 国际避税地/ 112 4.3 转让定价/ 122 第5章 国际避税方法 / 128 5.1 国际避税的主要手段/ 128 5.2 跨国公司的国际税务筹划/ 139 5.3 我国外商投资企业的避税问题/ 158 5.4 “走出去”企业的避税问题/ 162 第6章 转让定价的税务管理 / 165 6.1 转让定价税务管理法规/ 165 6.2 转让定价审核、调整的原则与方法/ 171 6.3 转让定价调整中国际重复征税问题的解决/ 186 6.4 我国的转让定价税务管理法规/ 198 6.5 转让定价调整中特别需要关注的问题/ 210 第7章 其他反避税法规与措施 / 218 7.1 受控外国公司法规/ 218 7.2 防止滥用税收协定/ 227 7.3 限制资本弱化法规/ 236 7.4 限制避税性移居/ 243 7.5 应对间接转让股权的反避税措施/ 245 7.6 加强防范国际避税的行政管理/ 247 第8章 国际税收协定 / 252 8.1 国际税收协定及其范本的产生/ 252 8.2 国际税收协定的主要内容/ 260 8.3 《经合组织范本》与《联合国范本》的主要区别/ 287 8.4 我国对外缔结税收协定的概况/ 292 第9章 商品课税的国际税收问题 / 300 9.1 关税制度的世界性协调/ 300 9.2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调/ 308 9.3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调/ 316 主要参考书目 / 332