《2014年全国注册税务师执业资格考试·“梦想成真”系列辅导丛书:税法(2)应试指南》全面讲解知识点考点难点,适合各层次学员复习备考。从知识点入手,翔实讲解教材重难点,分析深刻,覆盖面广,针对每个重要考点,不仅有深入、细致的讲解,而且辅之以有针对性的典型例题,是考生准确理解考点、熟练运用并举一反三的备考全书。其中,“考试特点分析及应试技巧”分析透彻、实用;“应试指导及同步训练”思路清晰,内容丰富、精炼,**突出,难点讲解通俗易懂;“跨章节综合练习题”针对性强、逻辑严密;“全真模拟试题及参考答案”贴近考试,帮助考生熟悉考试题型、掌握命题规律和提高解题能力。 2014年全国注册税务师考试:税法(Ⅱ)应试指南_中华会计网校 编_人民出版社_

【提示】企业混合性投资业务企业所得税的处理:
企业混合性投资业务,是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。
1.符合混合性投资业务的条件
(1)被投资企业接受投资后,需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利润、固定股息,下同);
(2)有明确的投资期限或特定的投资条件,并在投资期满或者满足特定投资条件后,被投资企业需要赎回投资或偿还本金;
(3)投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权;
(4)投资企业不具有选举权和被选举权
(5)��资企业不参与被投资企业日常生产经营活动
2.具体的税务处理
(1)对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,并按税法和《**税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34号)**条的规定,进行税前扣除。
(2)对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,分别计入当期应纳税所得额。
【例题2 多选题】根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,正确的有()。
A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
【答案】BCD
【解析】特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现,而不是实际取得收入的日期确认收入实现,选项A不正确;股息等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现,不是实际收到所得的日期确认收入实现,选项E不正确。
……

**部分 历年考试特点分析及应试技巧
历年考试特点分析及应试技巧
一、历年试题特点分析
二、2014年教材变动分析
三、应试技巧
第二部分 应试指导及同步训练
第1章 企业所得税
考情分析
*近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
**、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第2章 个人所得税
考情分析
*近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
**、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第3章 土地增值税
考情分析
*近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
**、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第4章 印花税
考情分析
*近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
**、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
应试指南·税法(Ⅱ)目录第5章 房产税
考情分析
*近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
**、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第6章 车船税
考情分析
*近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
**、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第7章 契税
考情分析
*近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
**、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第8章 城镇土地使用税
考情分析
*近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
**、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第9章 耕地占用税
考情分析
*近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
**、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第三部分 跨章 节综合练习题
跨章节综合题
跨章节综合题参考答案及详细解析
第四部分 全真模拟试题及参考答案
二○一四年《税法(Ⅱ)》模拟试题及参考答案
模拟试题(一)
模拟试题(一)参考答案及详细解析
模拟试题(二)
模拟试题(二)参考答案及详细解析
模拟试题(三)
模拟试题(三)参考答案及详细解析
本书适用的税率表