本书依据财政部颁布的*新注册会计师执业准则和应用指南以及中国注册会计师协会制定和发布的相关指南编写，中间大量引用注册会计师审计案例，内容分为四部分：**部分，注册会计师职业规范，包括审计概述、注册会计师职业准则；第二部分，基本理论和方法，包括财务报表审计目标和流程、审计计划、审计风险和审计重要性、审计证据、审计程序与审计工作底稿、审计抽样、风险评估与风险应对；第三部分，审计实务，包括销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计、货币资金审计、完成审计工作与审计报告；第四部分，其他类鉴证业务与相关服务业务。 本书以风险导向审计为主线，以财务报表审计流程为主导，在保证知识体系完整的基础上，不求面面俱到，以适当简化内容，使**更加突出，便于初学者的学习。本书针对重要的知识点，采用小案例式文字说明；针对重要概念或流程，配以逐步推解的流程图进行表达；针对学生的自我学习，课前配备了学习目标、学习**和导入案例，课后配备了与课程内容密切结合的测试题。使学生在完成本门课程的学习后，在掌握审计主线的基础上，理解审计全貌，学会使用分析的思维去解决审计问题。

**章 审计概述1 学习目标1 学习**1 导入案例 **审计委员会成立1 **节 审计的起源与发展1 第二节 审计的含义与分类5 第三节 审计组织与审计人员7 自我测试题12 第二章 注册会计师职业准则14 学习目标14 学习**14 导入案例 安永违反职业道德被处罚14 **节 注册会计师执业准则15 第二节 质量管理准则21 第三节 职业道德守则22 自我测试题26 第三章 财务报表审计的目标与流程30 学习目标30 学习**30 导入案例 深圳证监局对大华会计师事务所的行政处罚30 **节 财务报表审计的目标31 第二节 财务报表审计流程36 自我测试题38 第四章 计划审计工作42 学习目标42 学习**42 导入案例 众华会计师事务所被处罚42 **节 初步业务活动43 第二节 总体审计策略与具体审计计划48 第三节 审计风险52 第四节 重要性54 自我测试题58 第五章 审计证据、审计程序与审计工作底稿62 学习目标62 学习**62 导入案例 九好集团造假案62 **节 审计证据63 第二节 获取证据的审计程序67 第三节 审计工作底稿71 自我测试题75 第六章 审计抽样78 学习目标78 学习**78 导入案例 美国法尔莫公司会计报表舞弊案例78 **节 审计抽样概述79 第二节 审计抽样的基本步骤84 自我测试题92 第七章 风险评估95 学习目标95 学习**95 导入案例 财务造假终身禁入,蓝山科技实控人遭重罚95 **节 风险识别和评估概述96 第二节 了解被审计单位及其环境和适用的财务报表编制基础98 第三节 了解被审计单位内部控制体系103 第四节 识别和评估重大错报风险111 自我测试题115 第八章 风险应对118 学习目标118 学习**118 导入案例 千山药机内控失效,瑞华无计可施118 **节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施119 第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序120 第三节 控制测试123 第四节 实质性程序125 自我测试题126 第九章 销售与收款循环审计130 学习目标130 学习**130 导入案例 瑞幸咖啡收入造假130 **节 销售与收款循环概述131 第二节 销售与收款循环的内部控制及控制测试134 第三节 销售与收款循环的实质性程序137 自我测试题145 第十章 采购与付款循环审计149 学习目标149 学习**149 导入案例 不可能的产量、不可能的价格、不可能的产品149 **节 采购与付款循环概述150 第二节 采购与付款循环的内部控制及控制测试152 第三节 采购与付款循环的实质性程序155 自我测试题159 第十一章 生产与存货循环审计162 学习目标162 学习**162 导入案例 扇贝都去哪了?162 **节 生产与存货循环概述163 第二节 生产与存货循环的内部控制及控制测试165 第三节 存货的实质性程序169 自我测试题173 第十二章 筹资与投资循环审计177 学习目标177 学习**177 导入案例 累计造假119亿元,实际控制人被捕!177 **节 筹资与投资循环概述178 第二节 筹资与投资循环的内部控制及控制测试180 第三节 重要账户的实质性程序181 自我测试题190 第十三章 货币资金审计193 学习目标193 学习**193 导入案例 90后女出纳贪污720万元被抓! 判刑12年!193 **节 货币资金概述194 第二节 货币资金的内部控制及控制测试195 第三节 重要账户的实质性程序199 自我测试题206 第十四章 完成审计工作210 学习目标210 学习**210 导入案例 立信会计师事务所审计科恒股份年报存在七宗违规210 **节 特殊项目审计211 第二节 出具审计报告前的其他工作221 自我测试题234 第十五章 审计报告238 学习目标238 学习**238 导入案例 希格玛会计师事务所出具不恰当审计意见被处罚238 **节 审计报告概述239 第二节 在审计报告中沟通关键审计事项243 第三节 无保留意见审计报告244 第四节 非无保留意见审计报告247 第五节 审计报告中的其他内容254 自我测试题257 第十六章 其他类鉴证业务与相关服务业务262 学习目标262 学习**262 导入案例 众华会计师事务所被暂停承接新证券业务262 **节 财务报表审阅263 第二节 内部控制审计266 第三节 预测性财务信息审核274 第四节 相关服务业务279 自我测试题284 参考文献