《纳税筹划 (第7版)》共9章,包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、跨国经营中的纳税筹划、纳税筹划的风险管理。为培养高端应用型纳税筹划人才,本教材精心挑选了150多个有代表性的纳税筹划案例,从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评7个方面进行分析点评,突出了纳税筹划的实用性和应用性,让学生在学习纳税筹划理论知识的同时,提升纳税筹划的实践能力。

“纳税筹划”是应用型院校财经专业的一门专业核心课程。“纳税筹划”服务于会计专业人才培养目标,培养具有一定企业纳税筹划知识、岗位能力强的应用型人才。本课程坚持“理实一体,学做合一”,以培养纳税筹划能力为主线,致力于让学生掌握从事纳税筹划工作应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力。
《纳税筹划 (第7版)》配备 《〈纳税筹划 (第7版)〉习题集》。“纳税筹划”课程的前置课程为 “税法”“税务会计”,读者可以选用本教材作者在中国人民大学出版社出版的《税法 (第7版)》《税法习题集》《税务会计 (第5版)》《<税务会计 (第5版)>习题集》作为参考书。
《纳税筹划 (第7版)》共9章,包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、跨国经营中的纳税筹划、纳税筹划的风险管理。为培养高端应用型纳税筹划人才,本教材精心挑选了150多个有代表性的纳税筹划案例,从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评7个方面进行分析点评,突出了纳税筹划的实用性和应用性,��学生在学习纳税筹划理论知识的同时,提升纳税筹划的实践能力。
本教材在借鉴大量**的纳税筹划成果的基础上,结合作者对纳税筹划理论与实践的认识而编写,具有以下特色。
1.案例经典、丰富,实用性和应用性强
本教材在介绍纳税筹划理论的基础上,注重纳税筹划的实用性和应用性,着重培养学生的应用能力。作者从多年归纳整理的300多个经典纳税筹划案例中选取了150多个有代表性的案例进行精讲,让学生把握纳税筹划的思想和精髓。
2.编写体例、形式和内容适合应用型人才培养特点
本教材强调 “理实一体,学做合一”,更加突出实践性,力求实现情境化教学。教材编写形式和内容适合应用型人才培养特点。
每章开头设置 “素养提升”,落实立德树人根本任务;接着设置 “能力目标”,让学生明确本章的学习目标;在开始每章的学习之前,设置 “工作引例”,激发学生的学习兴趣;在纳税筹划案例的讲授过程中,从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评7个方面进行分析点评,加深学生对纳税筹划的了解和认识,充分掌握案例及案例中蕴含的知识点;章后设置 “技能训练”“实战演练”(为任课教师提供参考答案的电子版),并配备配套参考书 《<纳税筹划 (第7版)>习题集》,让学生通过习题训练进一步理解和掌握所学知识。
《<纳税筹划 (第7版)>习题集》每章由 “能力目标” “技能训练” “实战演练”构成,其中 “技能训练”包括单项选择题、多项选择题、判断题、实务咨询题、案例分析题,“实战演练”包括综合题或者实训题;《<纳税筹划 (第7版)>习题集》除了包括每章的习题,还包括两套模拟试题。《<纳税筹划 (第7版)>习题集》中的一部分习题来自注册会计师考试 《税法》课程、税务师考试 《税法 (一)》《税法 (二)》《涉税服务实务》课程、全国会计专业技术资格考试 《经济法基础》课程按照*新税法改编后的历年真题,学生通过练习,在一定程度上可以对上述证书考试课程形成一个整体的认识。《<纳税筹划 (第7版)>习题集》中不仅包括全书习题的参考答案及解析,还包括主教材《纳税筹划 (第7版)》中 “技能训练”“实战演练”部分的参考答案及解析。
3.按照*新税法编写,体现*新的营改增、深化增值税改革有关政策 (含13%和9%的增值税税率)和个人所得税法等内容
本教材根据截稿日 (2023年8月21日)的*新税法编写,在后续重印、修订或再版时,将根据*新税法进行修正和完善,同时在PPT等教学资源中体现。第7版根据自2022年7月1日起施行的 《中华人民共和国印花税法》,自2021年9月1日起施行的 《中华人民共和国城市维护建设税法》,自2021年9月1日起施行的 《中华人民共和国契税法》,自2020年9月1日起施行的 《中华人民共和国资源税法》,自2019年7月1日起施行的 《中华人民共和国车辆购置税法》,自2019年4月1日起实行的深化增值税改革有关政策 (含13%和9%的增值税新税率),以及自2019年1月1日起正式施行的修正后的 《中华人民共和国个人所得税法》(简称 《个人所得税法》)、新修订的 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(简称 《个人所得税法实施条例》)和 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》等编写。
4.教学资源丰富
本教材作者为任课教师提供PPT教学课件、教学大纲、技能训练和实战演练的参考答案等电子资源。任课教师可通过中国人民大学出版社网站获取上述教学资源。
5.提供*新法律法规库链接
本教材提供*新法律法规库链接,读者可以

第1章 纳税筹划认知 1 1.1 纳税筹划的内涵 2 1.2 纳税筹划目标的分析 6 1.3 纳税筹划的主要形式 10 1.4 纳税筹划与偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、抗税、骗税的界定 11 1.5 纳税筹划成本与收益的分析 13 1.6 纳税筹划方法的划分 16 1.7 纳税筹划步骤的梳理 17 技能训练 19 实战演练 20 第2章 纳税筹划的风险及其防范 21 2.1 纳税筹划风险的内涵 22 2.2 纳税筹划风险类型的划分 23 2.3 纳税筹划风险产生的原因及防范 26 技能训练 30 实战演练 30 第3章 增值税的纳税筹划 32 3.1 增值税纳税人的纳税筹划 34 3.2 增值税采购行为或进项税额的纳税筹划 47 3.3 增值税销售行为或销项税额的纳税筹划 59 3.4 增值税税率的纳税筹划 69 3.5 增值税税收优惠的纳税筹划 72 3.6 增值税纳税时机或方式的纳税筹划 77 3.7 全面营业税改征增值税的纳税筹划 82 3.8 增值税实务疑难解答 94 技能训练 97 实战演练 98 第4章 消费税的纳税筹划 99 4.1 消费税计税依据的纳税筹划 100 4.2 消费税税率的纳税筹划 107 4.3 消费税加工方式的纳税筹划 110 4.4 消费税税收优惠及其他方面的纳税筹划 116 4.5 消费税纳税时机或方式的纳税筹划 118 4.6 消费税实务疑难解答 120 技能训练 121 实战演练 122 第5章 企业所得税的纳税筹划 123 5.1 企业所得税纳税人的纳税筹划 125 5.2 企业所得税税率的纳税筹划 130 5.3 企业所得税扣除项目的纳税筹划 135 5.4 企业所得税销售行为的纳税筹划 151 5.5 企业所得税重组的纳税筹划 154 5.6 企业所得税优惠政策的纳税筹划 159 5.7 企业所得税纳税时机或方式的纳税筹划 170 5.8 企业所得税实务疑难解答 185 技能训练 187 实战演练 187 第6章 个人所得税的纳税筹划 188 6.1 个人所得税纳税人的纳税筹划 189 6.2 个人所得税计税依据或税率的纳税筹划 192 6.3 个人所得税应税项目转换的纳税筹划 201 6.4 个人所得税税收优惠及其他方面的纳税筹划 211 6.5 个人所得税实务疑难解答 218 技能训练 220 实战演练 220 第7章 其他税种的纳税筹划 221 7.1 关税的纳税筹划 222 7.2 城市维护建设税的纳税筹划 225 7.3 资源税的纳税筹划 227 7.4 土地增值税的纳税筹划 228 7.5 城镇土地使用税的纳税筹划 230 7.6 房产税的纳税筹划 232 7.7 车船税的纳税筹划 235 7.8 车辆购置税的纳税筹划 236 7.9 印花税的纳税筹划 239 7.10 契税的纳税筹划 242 7.11 其他税种实务疑难解答 245 技能训练 247 实战演练 248 第8章 跨国经营中的纳税筹划 249 8.1 变换投资主体所在国的纳税筹划 250 8.2 规避成为某国常设机构的纳税筹划 251 8.3 跨国关联企业购销业务转让定价的纳税筹划 252 8.4 在避税地成立销售公司的纳税筹划 253 8.5 境外投资利润分配的纳税筹划 254 技能训练 255 实战演练 255 第9章 纳税筹划的风险管理 256 9.1 纳税筹划风险管理的流程框架 257 9.2 纳税筹划风险管理的准备 258 9.3 纳税筹划风险管理的实施 259 9.4 纳税筹划风险管理的监控 275 9.5 当前我国企业纳税筹划风险管理存在的问题及改进措施 277 技能训练 280 实战演练 280 附录 资金时间价值系数表 282 参考文献 291