前言
“纳税筹划”是应用型院校财经专业的一门专业核心课。“纳税筹划”服务于会计专业人才培养目标,培养具有一定的企业纳税筹划知识、岗位能力强的应用型人才。本课程坚持“理实一体,学做合一”,以纳税筹划能力的培养为主线,致力于让学生掌握从事纳税筹划工作应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力。
《纳税筹划(第6版)》配备《〈纳税筹划(第6版)〉习题集》。同时,“纳税筹划”课程的前置课程为“税法”“税务会计”,读者可以选用本教材作者在中国人民大学出版社出版的《税法(第6版)》《〈税法(第6版)〉习题集》《税务会计(第4版)》《〈税务会计(第4版)〉习题集》。
《纳税筹划(第6版)》的内容包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、跨国经营中的纳税筹划、纳税筹划的风险管理等,共9章,涉及150多个有代表性的纳税筹划案例。为培养高端应用型纳税筹划人才,本教材从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评7个方面对纳税筹划案例进行分析点评,突出了纳税筹划的实用性和应用性,让学生在学习纳税筹划理论知识的同时,提升纳税筹划的实践能力。
本教材在借鉴大量**的纳税筹划成果的基础上,结合作者对纳税筹划理论与实践的认识而编写,具有以下特色。
1.案例经典、丰富,实用性和应用性强
本教材在介绍纳税筹划理论的基础上,注重纳税筹划的实用性和应用性,着重培养学生的应用能力。作者从多年归纳整理的300多个经典纳税筹划案例中选取了150多个有代表性的案例。通过对这150多个案例的精讲,让学生把握纳税筹划的思想和精髓。
2.编写体例、形式和内容适合应用型人才培养特点
本教材强调“理实一体,学做合一”,更加突出实践性,力求实现情境化教学。教材编写形式和内容适合应用型人才培养特点。
每章开头设置“课程思政”,落实立德树人根本任务,接着设置“能力目标”,让学生明确本章的学习目标;在具体每章学习之前,设置“工作引例”,激发学生的学习兴趣;在纳税筹划案例的讲授过程中,从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评7个方面对案例进行分析点评,让学生体会案例学习的趣味,再次激发学生的学习兴趣;章后设置“技能训练”“实战演练”(为任课教师提供参考答案的电子版),并将配备《〈纳税筹划(第6版)〉习题集》,让学生通过训练进一步理解和掌握所学知识。
3.按照新税法编写,体现的营改增、深化增值税改革有关政策(含13%和9%的增值税税率)和个人所得税法等内容
本教材根据截稿日(2022年1月1日)的税法编写。在本教材重印、修订或再版时,将根据税法修正和完善,同时在PPT等教学资源中体现。第6版根据自2022年7月1日起施行的《中华人民共和国印花税法》,自2021年9月1日起施行的《中华人民共和国城市维护建设税法》,自2021年9月1日起施行的《中华人民共和国契税法》,自2020年9月1日起施行的《中华人民共和国资源税法》,自2019年7月1日起施行的《中华人民共和国车辆购置税法》,自2019年4月1日起实行的深化增值税改革有关政策(含13%和9%的增值税新税率),以及自2019年1月1日起正式施行的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》(简称《个人所得税法》)、新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(简称《个人所得税法实施条例》)、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》等编写。
4.教学资源丰富
本教材给任课教师提供PPT 教学课件、教学大纲、技能训练和实战演练的参考答案等电子资源。任课教师可通过中国人民大学出版社网站获取上述教学资源。
5.提供法律法规库链接
本教材提供法律法规库链接,读者可以通过法律法规库查询各个税种的法律法规文件。具体可登录http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825。
《纳税筹划(第6版)》由梁文涛担任主编,苏杉、彭新媛担任副主编。在本教材的出版过程中,得到了中国人民大学出版社的大力支持与帮助,在此表示感谢;本教材在撰写过程中参考借鉴了大量本学科相关著作、教材与论文,在此向其作者表示由衷的感谢。由于作者水平有限,以及会计、税收等领域的法律、法规、政策不断修订变化,本教材定会存在不当之处,读者在实际运用时应当以的法律、法规、政策为准。同时,竭诚欢迎广大读者批评指正。本教材的邮箱:nashuichouhua@126.com;本教材任课教师QQ群号:498267290(仅供任课教师加入,申请加入时,请说明单位和姓名)。
本教材既可以