本教材力求实现以下特色及建设目标: 1.新颖性。本教材力求纳入国内外新理念、新方法、新技术,阐述现代内部审计的防弊、兴利、咨询和增值的目标;在审计对象和内容上,突破了只关注财务报表的真实、公允的传统做法,强调了风险管理审计和内部控制测试,将管理审计融入各种类型的活动之中;在审计技术和方法上,努力改进传统的审计方法,详细阐述计算机审计。所有这些都紧跟国际内部审计发展的步伐,体现了现代内部审计的特点。 2.实用性。本书的编者既有长期从事于内部审计理论与实务研究的**审计师,也有精通于审计理论研究的博导、教授,对当前我国内部审计人员的业务素质、工作水平和面临的困难有较深刻的认知。本书立足于我国内部审计工作实际,根据广大内部审计工作者的迫切需要,针对内部审计实践中经常遇到的普遍问题,进行系统全面的诠释,并力求通俗易懂、便于操作,适合在实际工作中进行参考借鉴。 3.规范性。本书根据国际内部审计师协会(IIA)《国际内部审计专业实务标准》和中国内部审计协会《中国内部审计规范》编写,有关内部审计基本理论、审计程序、审计方法、审计技术、文书格式,以及各种审计实务的阐述和介绍,符合当前国内和国际内部审计

第 一部分基础理论篇 第 一章内部审计概述3 学习目标3 第 一节内部审计的历史与发展3 第二节内部审计的定义、职能及作用16 第三节内部审计的特征31 第四节内部审计准则及职业道德规范36 本章内容结构图43 本章小结43 关键概念44 本章练习题44 本章参考文献48 第二章内部审计机构与人员管理49 学习目标49 第 一节内部审计机构设置与职责权限49 第二节内部审计制度建设57 第三节内部审计人力资源管理58 本章内容结构图68 本章小结68 关键概念69 本章练习题69 本章参考文献73 第三章内部审计程序75 学习目标75 第 一节审计计划阶段76 第二节实施审计阶段92 第三节审计报告阶段99 第四节后续审计阶段108 本章内容结构图117 本章小结118 关键概念118 本章练习题118 本章参考文献121 第四章内部审计技术及应用122 学习目标122 第 一节流程分析法122 第二节分析性复核方法125 第三节审计抽样方法127 第四节风险评估法133 第五节内部控制自评法137 第六节问卷调查法140 第七节大数据审计法144 第八节其他新审计技术146 本章内容结构图152 本章小结153 关键概念153 本章练习题153 本章参考文献156 第二部分实务热点篇 第五章经营活动审计159 学习目标159 第 一节经营活动审计概述159 第二节供产销业务审计160 第三节财务管理审计163 第四节会计核算活动审计166 第五节人力资源审计169 第六节管理活动审计173 本章内容结构图178 本章小结179 关键概念179 本章练习题179 本章参考文献181 第六章内部控制审计183 学习目标183 第 一节内部控制概述183 第二节内部控制审计的目标与内容191 第三节内部控制审计的程序与方法201 本章内容结构图210 本章小结211 关键概念211 本章练习题211 本章参考文献217 第七章风险管理审计218 学习目标218 第 一节风险与风险管理概述218 第二节风险管理审计与内部控制审计的关系225 第三节风险管理审计的内容232 第四节风险管理审计的程序239 本章内容结构图249 本章小结250 关键概念250 本章练习题250 本章参考文献252 第八章经济责任审计253 学习目标253 第 一节经济责任审计概述253 第二节经济责任审计的目标和内容257 第三节经济责任审计的方法261 第四节内部经济责任审计中应注意的问题268 本章内容结构图272 本章小结273 关键概念273 本章练习题273 本章参考文献276 第九章舞弊审计277 学习目标277 第 一节舞弊的概念界定和表现方式277 第二节舞弊审计的理论基础和责任划分279 第三节舞弊审计的程序284 第四节计算机舞弊的控制与审计287 第五节审计心理博弈290 本章内容结构图295 本章小结296 关键概念296 本章练习题296 本章参考文献298 第十章信息系统审计299 学习目标299 第 一节信息系统审计概述299 第二节信息系统审计的目标和内容302 第三节信息系统审计的方法307 第四节信息系统审计中应注意的问题311 本章内容结构图320 本章小结321 关键概念321 本章练习题321 本章参考文献323 第三部分管理理论篇 第十一章内部审计管理327 学习目标327 第 一节内部审计项目管理327 第二节内部审计质量评价与改进335 第三节内部审计部门管理340 本章内容结构图345 本章小结345 关键概念346 本章练习题346 本章参考文献348 第十二章内部审计人际关系349 学习目标349 第 一节内部审计人际关系概述349 第二节内部审计人际沟通357 第三节内部审计人际冲突的产生与化解366 本章内容结构图371 本章小结372 关键概念373 本章练习题373 本章参考文献376