《普通高等教育"十二五"规划教材·会计精品系列:出纳实务(第4版)》根据新准则的精神对《出纳实务》进行了全面修改，既保持了原版内容实用、翔实，语言文字简练、深入浅出、通俗易懂，方法演示形象、直观、新颖等特点，又从出纳岗位的实际要求出发，吸收了学术界一些新的研究成果，对部分章节内容进行了扩充，并增加了各章后练习题的参考答案，以方便教学和使用。

**章总论
**节出纳概述
一、出纳的基本含义（1）二、出纳的产生与发展（2）三、出纳工作的特点（2）
四、出纳工作的职能（4）五、出纳与其他会计的关系（5）
第二节出纳的任务和核算方法
一、出纳的任务（5）二、出纳的核算方法（6）
第三节出纳工作的组织与账务处理程序
一、出纳工作的组织（8）二、出纳账务处理程序（10）
练习题
第二章出纳账证
**节设置账户与出纳日记账
一、会计科目（13）二、会计账户（13）三、出纳账簿（17）
第二节出纳凭证
一、原始凭证的取得、填制和复核（24）二、记账凭证的填制与复核（30）
三、填制会计凭证的书写要求（38）四、会计凭证的保管（44）
练习题
第三章借贷记账法及其在出纳业务中的运用
**节借贷记账法的基本原理
一、借贷记账法的由来和特点（48）二、借贷记账法下出纳账的基本结构（51）
第二节借贷记账法的运用
一、会计分录及其编制（56）二、过账（77）三、出纳报告单（79）
练习题
第四章现金管理
**节现金及其管理概述
一、现金的含义（86）二、现金管理的原则（86）三、现金管理的规定（87）
四、现金、票据及印章的保管（89）五、人民币的防伪与保护（91）
第二节票币整点技术
一、现金整理（97）二、点钞技能训练（97）三、多功能防伪点钞机的使用（105）
第三节现金收付款凭证的复核
一、现金收款凭证的复核（107）二、现金付款凭证的复核（107）
第四节现金的提取与送存
一、现金的提取（108）二、现金的送存（112）
练习题
第五章银行结算
**节银行结算概述
一、银行结算的含义（116）二、银行结算的作用（116）三、银行结算的基本要求（117）
第二节填写结算凭证的规定
一、结算凭证的内容（118）二、结算凭证的填写要求（118）
第三节支票结算方式
一、支票及其适用范围（118）二、支票结算的基本规定（n8）三、支票结算的基本程序（120）四、支票结算应注意的事项（121）五、自动支票打字机的使用（122）
第四节银行本票结算方式
一、银行本票及其适用范围（126）二、银行本票结算的基本规定（127）三、银行本票结算程序（127）四、受理银行本票应审查事项（128）五、银行本票的退款规定（129）
第五节汇兑结算方式
一、汇兑及其适用范围（129）二、汇兑结算的基本规定（129）三、汇兑结算的基本程序（130）四、汇兑结算应注意事项（131）五、同城汇兑结算（132）
第六节委托收款结算方式
一、委托收款及其适用范围（135）二、委托收款结算程序（135）三、委托收款
结算的基本规定（136）四、委托收款结算应注意事项（137）
第七节银行汇票结算方式
一、银行汇票及其适用范围（138）二、银行汇票结算程序（138）三、银行汇票
结算的基本规定（140）四、银行汇票结算应注意事项（141）五、银行汇票的特点（142）
第八节商业汇票结算方式
一、商业汇票及其适用范围（142）二、商业汇票结算的程序（142）三、商业汇票结算的基本规定（145）四、商业汇票结算应注意事项（146）
第九节托收承付结算方式
一、托收承付结算及其适用范围（146）二、办理托收承付结算方式的注意事项（147）
第十节国际结算的基本方式
一、汇款（147）二、托收（149）三、信用证（150）
练习题
第六章其他金融资产的核算
**节概述
一、金融资产的概念（156）二、其他金融资产的分类（156）
第二节以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认依据（157）
二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理（158）
第三节持有至到期投资
一、持有至到期投资的确认（161）二、持有至到期投资的会计处理（162）
第四节可供出售金融资产
一、可供出售金融资产概述（165）二、可供出售金融资产的会计处理（166）
练习题
第七章出纳对账与错账更正
**节库存现金日记账的核对
一、库存现金日记账的账证、账账、账实核对（172）二、现金差错的查找及处理（173）
第二节银行存款日记账的核对
一、银行存款日记账核对的内容（177）二、未达账项与余额调节表（178）
第三节出纳错账的更正方法
一、划线更正法（181）二、红字更正法（181）三、补充登记法（182）
练习题
第八章出纳核算资料归档与出纳工作交接
**节出纳核算资料的归档
一、出纳归档资料的范围（187）二、出纳归档资料的整理与保管（187）三、出纳归档资料的移交、调阅与销毁（188）
第二节出纳工作交接
一、出纳交接的内容（189）二、出纳交接的方法（189）三、出纳交接的基本要求（190）
练习题
第九章会计电算化基础与出纳管理系统操作
**节会计电算化基础
一、会计电算化的产生（192）二、会计电算化的意义（192）三、会计电算化信
息系统（193）四、电算化会计和手工会计的异同（194）五、会计电算化软件的
功能（198）六、会计电算化岗位的设置（206）七、会计数据的输入与会计凭
证、账簿的输出（208）八、数据的管理（213）
第二节出纳管理系统操作说明
一、余额的初始录入（216）二、出纳日常账务处理（217）三、支票购置登记与
管理（221）四、出纳报表（221）
练习题
练习题参考答案
附录一人民币银行结算账户管理办法
附录二支付结算办法
附录三中资企业外汇结算账户管理实施细则
附录四上海市个人使用支票、银行本票暂行规定
参考文献

《普通高等教育"十二五"规划教材·会计精品系列:出纳实务(第4版)》涵盖现金收支、现金管理、支票结算业务、银行票据、商业票据、汇兑结算、委托收款、托收承付等结算业务、银行存款日记账的设置与登记及其他相关业务。