人大会计系名师和港澳业内**人士联袂编撰,紧扣*新大纲,2012*新考情分析,考点精讲,**提示,海量同步习题及历年真题详解,全真模拟冲刺,2011年考题及详解,是CPA新考试制度下的**辅导与培训用书。

**章 税法概论
第二节 考点分析及同步真题、习题训练
一、税法的概念
(一)税收概述
1.税收的内涵。
(1)税收是**取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配关系。
(2)**征税的依据是政治权力,它有别于按要素进行的分配。
(3)**可征税款的目的是满足社会公众的需要。
2.税收的外延。
(1)税收的无偿性。
(2)税收的强制性。
(3)税收的固定性。
税收三性是一个完整的统一体,它们相辅相成、缺一不可。其中,无偿性是核心,强制性是保障,固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
税法是由**制定的用以调整**与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。它是**和纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。其目的是保障**利益和纳税人的合法权益,维护正常的税收秩序,保证**的财政收入。
(三)税法的功能
1.税法是**组织财政收入的法律保障;
2.税法是**宏观调控的法律手段;
3.税法对维护经济秩序具有重要作用;
4.税法能有效保护纳税人的合法权益;
5.税法是维护**利益、促进国际经济交往的可靠保证。
(四)税法的地位及与其他法律的关系
1.税法的地位。
税法是我国法律体系的重要组成部分,其地位是由税收在**经济活动中的重要性决定的。
2.税法与其他法律的关系。
涉及税收征纳关系的法律规范,除税收本身直接在税收实体法、税收程序法、税收诉讼法、税收处罚法中的规定外,在某种情况下也会援引一些其他法律。
①税法与宪法的关系。宪法是我国的根本大法,是制定所有法律、法规的依据和章程。而税法是**法律的组成部分,是依据宪法的原则制定的。
②税法与民法的关系。民法的本质是调整平等主体之间,即公民之间、法人之间、公民与法人之间财产关系和人身关系的法律规范,其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。而税法的本质是**依据政治权力向公民进行课税,是调整**与纳税人关系的法律规范,这种税收征纳关系不是商品关系。因此带有**意志和强制性特点,其调整方法的主要特点是命令和服从。
③税法与刑法的关系。税法与刑法有本质区别。刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范,其与刑法调整的范围不同。
④税法与行政法的关系。税法与行政法有着十分密切的关系,这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征,但又与一般行政法有所不同——税法具有经济分配的性质,并且是经济利益由纳税人向**的无偿单向转移,这是一般行政法所不具备的。
……

前言
如何通过新制度考试
一、制订合理的学习计划
二、对考试的整体把握
三、学习时间安排
四、考试准备及做题方法
五、其他温馨提示
税法命题规律、考情分析及复习指导
一、考情分析
二、新制度教材变化情况
三、新制度下命题趋势预测
四、学习方法
五、学习方法指导及应试技巧
对《税法》学习的一点建议
一、注会《税法》考试的特点
二、学习方法建议
三、报考和搭配建议
**章 税法概论
**节 知识结构和命题分析
一、知识结构
二、命题分析
三、**提示
第二节 考点分析及同步真题、
习题训练
一、税法的概念
【同步真题、习题训练】
二、税法构成要素和税收法律关系主体
【同步真题、习题训练】
三、税法的地位及与其它法律的关系
四、我国税收立法、税法的实施
【同步真题、习题训练】
五、我国现行税法体系
【同步真题、习题训练】
六、我国税收管理体制
【同步真题、习题训练】
第二章 增值税法
**节 知识结构和命题分析
一、知识结构
二、命题分析
三、**提示
第二节 考点分析及同步真题、
习题训练
一、增值税基本原理
二、征税范围及纳税义务人
三、增值税的免税规定
【同步真题、习题训练】
四、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
【同步真题、习题训练】
五、税率与征收率的规定
【同步真题、习题训练】
六、一般纳税人应纳税额的计算
【同步真题、习题训练】
七、小规模纳税人应纳税额的计算
【同步真题、习题训练】
八、几种特殊经营行为和产品的税务处理
【同步真题、习题训练】
九、进口货物征税
【同步真题、习题训练】
十、出口货物退(免)税
【同步真题、习题训练】
十一、征收管理
【同步真题、习题训练】
十二、增值税专用发票的使用及管理
【同步真题、习题训练】
第三章 消费税法
**节 知识结构和命题分析
一、知识结构
二、命题分析
三、**提示
第二节 考点分析及同步真题、
习题训练
一、纳税义务人
二、征税范围
【同步真题、习题训练】
三、税目与税率
【同步真题、习题训练】
四、计税依据
【同步真题、习题训练】
五、应纳税额的计算
【同步真题、习题训练】
六、出口应税消费品退(免)税
【同步真题、习题训练】
七、征收管理
【同步真题、习题训练】
第四章 营业税法
**节 知识结构和命题分析
一、知识结构
二、命题分析
三、**提示
第二节 考点分析及同步真题
习题训练
一、纳税义务人与扣缴义务人
【同步真题、习题训练】
二、税目与税率
【同步真题、习题训练】
三、计税依据
【同步真题、习题训练】
四、应纳税额的计算
【同步真题、习题训练】
五、几种特殊经营行为的税务处理
【同步真题、习题训练】
六、税收优惠
【同步真题、习题训练】
七、征收管理
【同步真题、习题训练】
第五章 城市维护建设税法
**节 知识结构和命题分析
一、知识结构
二、命题分析
三、**提示
第二节 考点分析及同步真题、
习题训练
一、纳税义务人
【同步真题、习题训练】
二、税率
三、计税依据
【同步真题、习题训练】
四、应纳税额的计算
【同步真题、习题训练】
五、税收优惠
六、征收管理与纳税申报
【同步真题、习题训练】
第六章 关税法
**节 知识结构和命题分析
一、知识结构
二、命题分析
三、**提示
第二节 考点分析及同步真题
习题训练
一、征税对象与纳税义务人
二、进出口税则
【同步真题、习题训练】
三、原产地规定
四、关税完税价格
【同步真题、习题训练】
五、应纳税额的计算
【同步真题、习题训练】
六、税收优惠
【同步真题、习题训练】
七、行李和邮递物品进口税
八、征收管理
【同步真题、习题训练】
第七章 资源税法
**节 知识结构和命题分析
一、知识结构
二、命题分析
三、**提示
第二节 考点分析及同步真题
习题训练
一、纳税义务人
【同步真题、习题训练】
二、税目、单位税额
【同步真题、习题训练】
三、课税数量
【同步真题、习题训练】
四、应纳税额的计算
【同步真题、习题训练】
五、税收优惠
【同步真题、习题训练】
六、征收管理与纳税申报
【同步真题、习题训练】
第八章 土地增值税法
**节 知识结构和命题分析
一、知识结构
二、命题分析
三、**提示
第二节 考点分析及同步真题、
习题训练
一、纳税义务人
【同步真题、习题训练】
二、征税范围
【同步真题、习题训练】
三、税率
【同步真题、习题训练】
四、应税收入与扣除项目
【同步真题、习题训练】
五、应纳税额的计算
【同步真题、习题训练】
六、税收优惠
【同步真题、习题训练】
七、征收管理?
【同步真题、习题训练】
八、房地产开发项目土地增值税的清算
第九章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
**节 知识结构和命题分析
一、知识结构
二、命题分析
三、**提示
第二节 房产税部分考点分析及
同步真题、习题训练
一、纳税义务人与征税对象
二、征税范围
三、计税依据和税率
四、应纳税额计算
五、税收优惠
六、征收管理
【同步真题、习题训练】
第三节 城镇土地使用税法部分
考点分析及同步真题、
习题训练
一、纳税义务人
二、征税范围
三、应纳税额的计算
四、税收优惠
五、征收管理与纳税申报
【同步真题、习题训练】
第四节 耕地占用税法部分
考点分析及同步真题、
习题训练
一、耕地占用税基本原理
二、纳税义务人
三、征税范围
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
【同步真题、习题训练】
第十章 车辆购置税和车船税法
**节 知识结构和命题分析
一、知识结构
二、命题分析
三、**提示
第二节 考点分析及同步真题、习题训练
一、车辆购置税法
【同步真题、习题训练】
二、车船税法
【同步真题、习题训练】
第十一章 印花税和契税法
第十二章 企业所得税法
第十三章 个人所得税法
第十四章 国际税收协定
第十五章 税收征收管理法
第十六章 税务行政法制
第十七章 税务管理
跨章综合训练
全真模拟预测题
2011年《税法》考试真题及解析
附录1 报考方案参考
附录2 学习考试中常见问题问答

为帮助广大考生顺利通过改革后的考试,2012注册会计师全国统一考试辅导丛书根据新考试制度特点,严格按照新制度考试大纲和教材进行编写,努力打造广大考生复习备考**参考用书。由徐泓、栗申主编的《税法:应试辅导及强化训练》就是该系列丛书之一。本书每章都由几个部分组成:知识结构、命题分析、考点精讲、历年真题习题同步训练,后附有2011年《税法》科目的真题及解答。内容涵盖注册会计师知识精讲、考点解读与真题、习题详解。能有效地帮助考生对本学科进行系统化复习,从而更好地掌握学习**,有针对性地克服难点,为顺利通过考试提供清晰、直观的学习思路。