本书包括总论、内部控制框架、内部控制设计和内部控制评价四个部分。开篇总论包括**章和第二章,通过梳理国内外关于内部控制的相关规范,并进行比较分析,明确内部控制的基本概念与原理,归纳出我国内部控制规范体系框架,以起到提纲挈领之功效。第二部分从第三章到第七章,按照内部控制“评估风险-设计-实施-评价-改进”的闭合循环,分别从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五大内控要素对内部控制体系展开详细阐述。第三部分即第八章,简要介绍内部控制设计的原则与方法。第四部分包括第九章和第十章,从优化内部控制系统方面,论述了内部控制评价理论和评价体系的构建。本书注重理论阐述和实践经验相结合,每一部分均配有相应的案例,深入浅出,具有较强的可读性。

**部分 内部控制总论
**章 内部控制概述
**节 内部控制的起源与发展
在公元前3000多年以前,内部控制的思想已经在人们的日常经济生活中得以运用。经过人类历史的漫长发展,现代内部控制作为一个完整概念,于20世纪40年代**提出。此后,内部控制理论不断完善,逐渐被人们了解和接受。具体来说,内部控制理论和实���经历了大致五个发展阶段。
一、内部牵制阶段
早在公元前3600年以前的美索不达米亚文化时期,就已经出现了内部控制的初级形式。在当时极为简单的财物管理活动中,经手钱财的人用各种标志来记录财物的生产和使用情况,以防止其丢失和挪用。例如,经手钱财者要为付出款项提供付款清单,并由另一记录员将这些清单汇总报告。
到15世纪末,随着资本主义经济的初步发展,内部牵制也发展到了一个新的阶段。以在意大利出现的复式记账方法为标志,内部牵制渐趋成熟。它以账目间。的相互核对为主要内容并实施一定程度的岗位分离;18世纪产业革命以后,企业规模逐渐扩大,公司制企业开始出现,特别是公司内部稽核制度因收效显著而为’各大企业纷纷效仿。
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**部分 内部控制总论
**章 内部控制概述
**节 内部控制的起源与发展
第二节 国内外关于内部控制概念的界定
第三节 内部控制的相关比较
第二章 内部控制原理
**节 内部控制的功能
第二节 内部控制的局限性
第二部分 内部控制框架
第三章 内控要素——内部环境
**节 诚信与道德价值观
第二节 员工胜任力
第三节 管理哲学和经营风格
第四节 组织结构
第五节 责任的分配与授权
第六节 人力资源政策
第七节 董事会与审计委员会
第八节 错弊及报告
第四章 内控要素——风险评估
**节 目标设立
第二节 风险识别
第三节 风险评估
第四节 风险应对
第五章 内控要素——控制活动
**节 职责分工控制
第二节 授权控制
第三节 预算控制
第四节 财产保护控制
第五节 会计系统控制
第六节 内部报告控制
第七节 经济活动分析控制
第八节 绩效考评控制
第九节 信息系统控制
第六章 内控要素——信息与沟通
**节 信息控制
第二节 沟通
第七章 内控要素——监控
**节 监控方式
第二节 内部审计
第三节 报告缺陷
第三部分 内部控制设计
第八章 内部控制设计的原则与方法
**节 内部控制设计的原则
第二节 内部控制设计的方法
第四部分 内部控制评价
第九章 内部控制评价概论
**节 内部控制评价概述
第二节 内部控制评价的*新进展
第十章 内部控制评价体系
**节 内部控制评价的目标
第二节 内部控制评价的主体和客体
第三节 内部控制评价的标准
第四节 内部控制评价的程序和方法
附录 企业内部控制基本规范
主要参考文献