本书是“新世纪研究生教学用书会计系列”之一,全书共分9个章节,对企业税务筹划理论与实务中的相关知识点作了介绍,具体包括税务筹划总论、税收负担与税收成本、流转税的税务筹划、企业投资的税务筹划、企业特殊问题的税务筹划等。该书可供各大专院校作为教材使用,也可供从事相关工作的人员作为参考用书使用。

第1章 税务筹划总论
1.1 税务筹划的概念和分类
1.1.1 税务筹划(Tax Planning)的概念
在发达**,纳税人对税务筹划早已耳熟能详。而在我国,税务筹划尚处于初始阶段,但不论是法人还是自然人,对税务筹划越来越关注已是不争的事实。何谓税务筹划,又是人言言殊。国际上对税务筹划概念的描述也不尽一致,以下是几种有代表性的观点:
荷兰国际财政文献局(IBFD)《国际税收词汇》是这样下定义的:“税务筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排,实现缴纳*低的税收。”
印度税务专家N.J.雅萨斯威编写的《个人投资和税务筹划》一书中认为,税务筹划是:“纳税人通过财务活动的安排,充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠,从而享得*大��税收利益。”
美国华盛顿大学税收教授斯特温•J.赖斯认为:“你可以把税务筹划看成是挖掘现行税法中的理论漏洞并设计自己的交易行为以利用这些漏洞的过程。”
美国南加州大学w.B.梅格斯与R.F.梅格斯合著的、已发行多版的《会计学》中,在援引*高法院法官伦德•汉德在1947年国内税收特派员对纽曼诉讼案中的陈述:“法庭一再重申,(纳税人)处于尽可能将税负降低到*低的目的而安排自己的活动并无不当。所有纳税人都有权这样做,不论贫富,没有人应当承担多于法律要求的社会义务;税收是强制缴纳的,而不是自愿捐献。以道德的名义要求缴纳更多的税收,不过是侈谈空论而已”的一段名言之后,作了如下阐述:“人们合理而又合法地安排自己的经营活动,使之缴纳可能*低的税收。他们使用的方法可称之为税务筹划。”他接着说:“美国联邦所得税已变得如此之复杂,这使为企业提供详尽的税务筹划,成为一种谋生的职业。现在几乎所有的公司都聘用专业的税务专家,研究企业主要经营决策上的税收影响,为合法地少纳税制订计划。”另外还说:“在纳税发生之前,系统地对企业经营或投资行为做出事先安排,以达到尽量少纳税的目的,这个过程就是税务筹划。主要如选择企业的组织形式和资本结构,投资采取租用还是购入的方式,以及交易的时间。”
……

第1章 税务筹划总论
学习目标
1.1 税务筹划的概念和分类
1.2 税务筹划的动因和意义
1.3 税务筹划的目标
1.4 税务筹划的原则和特点
1.5 税务筹划的基本技术
1.6 税务筹划的程序和步骤
1.7 税务筹划的经济制度分析
1.8 税务筹划与财务管理、财务报告
总结与结论
练习题库
第2章 税收负担与税收成本
学习目标
2.1 税负理论
2.2 税负转嫁
2.3 税收成本
总结与结论
练习题库
第3章 流转税的税务筹划
学习目标
3.1 流转税概述
3.2 增值税的税务筹划
3.3 消费税的税务筹划
3.4 营业税的税务筹划
总结与结论
练习题库
第4章 所得税的税务筹划
学习目标
4.1 所得税概述
4.2 纳税人身份的税务筹划
4.3 收入的税务筹划
4.4 税前扣除项目的税务筹划(上)
4.5 税前扣除项目的税务筹划(下)
4.6 税率的税务筹划
4.7 税额的税务筹划
4.8 转让定价的税务筹划
总结与结论
练习题库
第5章 其他税种的税务筹划
学习目标
5.1 财产税的税务筹划
5.2 资源占用税的税务筹划
5.3 行为税的税务筹划
总结与结论
练习题库
第6章 企业投资的税务筹划
学习目标
6.1 企业组织形式的税务筹划
6.2 企业投资结构的税务筹划
6.3 企业投资规模的税务筹划
6.4 企业投资决策的税务筹划
总结与结论
练习题库
第7章 企业筹资与经营的税务筹划
学习目标
7.1 企业筹资方式的税务筹划
7.2 企业资本结构的税务筹划
7.3 企业租赁的税务筹划
7.4 企业产销决策的税务筹划
7.5 企业财务成果的税务筹划
总结与结论
练习题库
第8章 企业特殊问题的税务筹划
学习目标
8.1 企业汇总(合并)纳税的税务筹划
8.2 企业债务重组的税务筹划
8.3 企业购并的税务筹划
8.4 企业分立的税务筹划
8.5 企业清算的税务筹划
总结与结论
练习题库
第9章 国际税务筹划
学习目标
9.1 国际税务筹划概述
9.2 跨国公司组织形式的税务筹划
9.3 跨国公司经营活动的税务筹划
9.4 国际金融业务的税务筹划
9.5 电子商务的税务筹划
总结与结论
练习题库
主要参考文献