本书由中国内部审计协会组织专家、学者编写。是在新颁布的《企业内部控制基本规范》的框架指导下,本着立足国情、传承弘扬,借鉴国际、超越创新,尊重差异、体现共性,突出**、注重实效,量力而行、稳步推进,宽严适度、重在引导的原则,理论与实践相结合、国内与国际相比较,新旧规范相衔接,每章都有思考题与案例分析练习,具有前瞻性、规范性、指导性的特点,可做广大审计人员后续教育和高等财经院校教材。

**章 内部控制导论
**节 内部控制概述
一、内部控制的内涵与发展阶段
从理论上讲,人类自从有了群体活动,就有了一定意义上的控制,就会有控制系统的存在。内部控制思想早在公元前就出现了。只是形态的繁简和运用的策略或技术水平各不相同而已。
内部控制的*早标志,可以从早期苏美尔文化(大约在公元前3600年到公元前3200年)的记载中找到踪迹。当时,审核人员在会计账簿数字的旁边标上微小的小标记点和圆圈,表明检查账目的工作已经完成。内部控制的事实可以追溯到远古文明时期对公共资金的管理,在古埃及、古希腊、古罗马的历史中都曾发现。中国在《周礼》���也有记述,我国西周,周王朝为了加强财政收支的核算和控制,实施了分权控制方法,即九府出纳制度和交互考核机制。这三种制度构成较为科学的原始内部牵制制度的基本成分。**史学家迈克尔·查特菲尔德教授赞誉道:“在内部控制、预算和审计程序等方面,周代在古代是****的。”但是,“内部控制”一词直到17世纪才正式问世。**学者赛缪尔·约翰逊将之定义为“由另一个职员保管的登记簿或账册,可由他人逐项检查。”这些都是关于内部控制的初始认识,是零散、不成体系的。
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编者寄语
**章 内部控制导论
**节 内部控制概述
第二节 公司治理与内部控制
第三节 SOX法案与内部控制
第四节 ERM与内部控制
本章小结
第二章 COSO内部控制框架
**节 内部控制的目标
第二节 内部控制的要素
第三节 内部控制的环境
第四节 风险评估
第五节 控制活动
第六节 信息与沟通
第七节 监督
第八节 内部控制要素综合案例分析
本章小结
第三章 内部控制组织与责任
**节 内部控制的组织
第二节 高管层在内部控制中的责任
第三节 董事会在内部控制中的责任
第四节 内审人员在内部控制中的责任
第五节 内部控制的执行与监督
第六节 内部控制组织与责任综合案例分析
本章小结
第四章 内部控制基本做法与要求
**节 内部控制的主要方法
第二节 内部控制的主要程序
第三节 内部控制的要求
第四节 内部控制的策略
第五节 内部控制基本做法综合案例分析
本章小结
第五章 企业内部控制制度设计与分析
**节 与内部控制环境有关的内部控制制度设计与分析
第二节 与风险管理有关的内部控制制度设计与分析
第三节 与内部控制活动有关的内部控制制度设计与分析
第四节 与监督及信息沟通有关的内部控制制度设计与分析
第五节 不相容职务分离与关键控制点
第六节 内部控制制度设计与综合案例分析
本章小结
第六章 直接或闻接体现财务报表项目的内部控制
**节 销售与收款循环关键的内部控制
第二节 购货与付款循环关键的内部控制
第三节 生产循环关键的内部控制
第四节 筹资与投资循环关键的内部控制
第五节 货币资金循环关键的内部控制
第六节 工程项目和固定资产项目关键的内部控制
第七节 财务会计报告编制关键的内控制度
第八节 信息披露关键的内部控制
本章小结
第七章 管理业务专项内部控制
**节 预算控制
第二节 对子公司的控制
第三节 担保控制
第四节 合同控制
第五节 人力资源政策控制
第六节 计算机信息系统控制
本章小结
第八章 内部控制的监督
**节 内部控制监督的步骤
第二节 内部控制监督的符合性测试方法
第三节 销售与收款循环测试
第四节 购货与付款循环测试
第五节 生产循环测试
第六节 筹资与投资循环测试
第七节 货币资金循环测试
第八节 业务循环内部控制综合案例分析
本章小结
第九章 内部控制评价
**节 内部审计与内部控制的关系
第二节 内部审计对内部控制的评价
第三节 内部控制管理建议
第四节 内部控制审核与评价
第五节 内部控制审核与评价综合案例
本章小结
第十章 内部控制与风险管理
**节 企业内部控制与风险管理概述
第二节 内部环境与风险管理实践
第三节 目标制定活动的风险管理
第四节 事件识别活动的风险管理
第五节 风险评估活动的风险管理
第六节 风险反应活动的风险管理
第七节 控制活动的风险管理
第八节 信息沟通活动的风险管理
第九节 监督活动的风险管理
第十节 角色与责任的风险管理
本章小结