作为“税务中的会计、会计中的税务”的税务会计,如何更好地体现我国的现行税法和会计规范呢?根据我国税收与会计的执法环境与历史传统,本书基于税务会计与财务会计的混合模式构建了符合我国国情的税务会计理论与实务体系。
作为本科教材,本书的前导课程应是会计原理、财务会计,其平行或后续课程应是成本会计、管理会计、财务管理等。为体现教材的完整性、配套性和可读性,本书在每章设计了引导案例、本章小结、思考题、练习题、案例分析等。本书除了作为本科相关专业教材外,也可以作为各类成人教育用书,还可作为广大在职会计人员、审计人员以及财税干部业务学习用书。

第1章 税务会计概述
引导案例
1.1 税务会计的产生和发展
1.1.1 税务会计的产生
1.税务会计的产生
如果将纳税人向**缴税与其会计记录相融合视为税务会计产生的标志,则在公元前18世纪的古巴比伦王国就已经有税务会计了。不过,原始计量、记录的税务会计与现代税务会计不可同日而语,正如传统会计与财务会计不可同日而语一样。
在**产生并开始征税后,作为税款的缴纳者,与关心自己的生产耗费一样,也必然会关心自己的税收负担,自然也会有纳税计量和记录的要求。但在一个相当长的历史阶段,社会生产力水平低下,各国的税制也远未走向法制化,在这种纳税环境下,纳税人纳税的原始记录和计量不可能形成规范的体系。随着19世纪末20世纪初现代所得税的产生,各国税收逐步走上了法制化的轨道,社会也从自给自足的自然经济(农业经济)逐步走向工业经济,税务会计(纳税会计)产生也就逐步具备了经济、法律等环境。正如美国**会计学家埃尔登·S·亨德里克森在其《会计理论》一书中写道,很多小型企业的会计目的主要都是为了填制所得税申报表,他们在报税以前都不记账。甚至在大公司,收益的纳税也是会计师们的一个主要问题。因此,所得税法规对建立会计的通用程序具有一定的影响就不足为奇了。这些程序转过来也就有助于会计理论的形成。
在税务会计的产生和发展过程中,现代所得税法的诞生和不断完善对其影响*大,因为企业所得税涉及企业的经营、投资和筹资等各环节、各方面,涉及收入、收益、成本、费用等会计核算的全过程。科学先进的增值税的产生和不断完善,也对税务会计的发展起了重要的促进作用,因为它对企业会计提出了更高的要求,迫使企业在会计凭证、会计账簿的设置和记载上分别反映收入的形成和物化劳动的转移价值及转移价值中所包括的已纳税金,这样才能正确核算其增值额,从而正确计算企业应纳增值税额。为了适应纳税人的需要,或者说,纳税人为了适应纳税的需要,税务会计有必要从财务会计中独立出来,以充分发挥现代会计的多重功能。现在,国内外已经有越来越多的人承认,税务会计与财务会计、管理会计(成本会计可以与管理会计融合,也可以独立)构成会计学科的三大分支。“财务会计、管理会计、税务会计这三个词经常用于描述在经济界广泛使用的三类会计信息。”
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第1章 税务会计概述
引导案例
1.1 税务会计的产生和发展
1.2 税务会计的目标和原则
1.3 税务会计模式
1.4 税务会计要素
本章小结
思考题
案例分析
第2章 企业纳税基础
引导案例
2.1 税收及税收制度
2.2 税收征纳管理制度
2.3 纳税人的权利和义务
2.4 纳税人的税收法律责任
本章小结
思考题
练习题
案例分析
第3章 增值税会计
引导案例
3.1 增值税概述
3.2 增值税应纳税额的计算
3.3 增值税销项税额的会计处理
3.4 增值税进项税额及其转出的会计处理
3.5 增值税结转及上缴的会计处理
3.6 小规模纳税人增值税的会计处理
本章小结
思考题
练习题
案例分析
第4章 消费税会计
引导案例
4.1 消费税概述
4.2 消费税的计算
4.3 消费税的会计处理
本章小结
思考题
练习题
案例分析
第5章 关税会计
引导案例
5.1 关税概述
5.2 关税的计算
5.3 关税的会计处理
本章小结
思考题
练习题
案例分析
第6章 出口货物免退税会计
第7章 营业税会计
第8章 企业所得税会计
第9章 个人所得税会计
第10章 其他税会计
第11章 税务会计报告
第12章 税务筹划基本理论
第13章 税务筹划基本应用
主要参考文献