财税法学是法学领域中一门崭新而又极富生命力的学科,它主要研究如何顺应法治社会的需要规范政府的财税行为。本教材为**“十五”规划教材,在参考以往同类教材的基础上,借鉴国内外**研究成果,对财税法学体系进行了大胆创新,将财政收入、财政支出和财政管理合为一体,以涵盖整个财政领域,有利于教师和学生全面系统地理解和把握财政行为。本教材为高等教育出版社“高等教育百门精品教材建设计划”精品项目的核心教材,与《财税法学研究述评》、《财税法学案例与学理分析》、《财税法学习题集》、《财税法学教学法规》等教学用书以及《财税法学名师讲堂》、《财税法学网络课程》等多媒体出版物共同构成本门课程丰富、完整的教学资源和服务体系。

第1章 财政法概述
**节 财政法的概念与调整对象
一、财政法的概念
从词源和语词形式方面来看,据苏联学者考证,财政一词来源于拉丁语中的finti0一词,13-14世纪时意大利使用这个词表示按其义务缴款,16世纪时法国把义务缴纳国税称为财政,以后逐步被各国使用,成了**为完成其职能而动员起来的一切基金的总称。①中国古代的财政被称为“国计”,意为**财赋的计算和收支。英文中的财政一词为public finance,日本学者采用汉语财与政的词义,将其译为财政,20世纪初传入中国。
财政概念常常被人们在不同的上下文中使用,因而被赋予多种意义。首先,财政可以是指一种行为,即**为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动。为了维持财政的正常运转,**必须源源不断地获取财政收入、进行财政管理和安排财政支出,从而使得财政收入、财政管理和财政支出成为财政领域的三种主要活动。其次,财政可以是指一种制度,即财政活动据以运行的机构和规则体系。它既可能是法律规定的显性制度,也可能是财政活动中自发形成的、有待法律确认的隐性制度。*后,财政还可以指一种社会关系。它既可能是指从过程来看的**机关之间以及它们与财政行政相对人之间,在财政活动过程中发生的相互制约的或管理性质的社会关系,即财政行政关系,也可能是指从财政分配结果来看各种主体之间的经济利益分配关系,即财政经济关系,还可能两者兼而有之。
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导论
**编 财政法总论
第1章 财政法概述
第2章 财政法的基本原则
第3章 财政法的历史发展
第二编 财政收支法
第4章 财政收支划分法
第5章 财政融资法
第6章 财政转移支付法
第7章 政府采购法
第8章 财政投资法
第三编 财政管理法
第9章 预算法
第10章 国库管理法
第11章 国有资产管理法
第12章 财政监督法
第四编 税法总论
第13章 税法概述
第14章 税收法律关系
第15章 税法的运行
第五编 税收债务法
第16章 税收债务法原理
第17章 商品税法
第18章 所得税法
第19章 财产税法
第20章 行为税法
第六编 税收程序法
第21章 税收程序法原理
第22章 税收征管法律制度
第七编 税收责任法原理
第23章 税收责任法原理
第24章 税收法律责任制度
第25章 税收责任的追究程序
第八编 税收救济法
第26章 税收救济法原理
第27章 税收救济法制度
术语索引
缩略语

财税法学是法学领域中一门崭新而又极富生命力的学科。在西方发达**,税收法定主义的传统已经确立了近一个世纪,税法学也形成完整科学的体系,而将财政收入、财政支出与财政管理结合起来全面进行法学研究,构建独立的财税法学科则是近二十年财政民主化,法治化发展的结果。无疑,财税法学研究的深入与教材建设有着很强的关联性。在特别重视法律部门分类并且与中国法律演化进程有着很深渊源的德国和日本,在财税法学创立之初,无一不是先从教材建设做起,教材建设对本国财税法学科建设和人才的培养起了积极的推动作用,对本国财政法治的进步也有不菲的贡献。在中国,虽然财税法学不甚发达,但法学界基本上已经承认其作为独立子学科的地位。基于上述考虑,我们组织北京大学,中国人民大学、中国政法大学、武汉大学、中山大学、厦门大学,中南财经政法大学、湖南大学、西北政法学院、山西财经大学等高校的财税法学教学人员,编写出反映当代中国法学发展水平的“财税法学”立体化系列教材。
“财税法学”立体化系列教材为高等教育出版社“高等教育百门精品教材建设计划”精品项目。它以“十五”规划**级教材《财税法学》为核心教材,围绕中国加入wT0、知识经济迅猛发展的现实,突出财税法治在我国依法治国和完善社会主义市场经济体制进程中的地位和作用。“财税法学”立体化系列教材由纸质系列教材和多媒体系列教材组成。其中,纸质系列教材包括五本:《财税法学》、《财税法学研究述评》、《财税法学案例与学理分析》、《财税法学习题集》和《财税法学教学法规》。