本书是普通高等教育“十一五”**级规划教材,系统阐述了税收筹划的原理与方法。本书的突出特点是根据税制构成的要素,提出了税收筹划的六个基本策略,并将各种具体的筹划方法归结为基本策略的综合应用,由此不仅介绍了大量具体的税收筹划方法,而且介绍了设计提出税收筹划方案的原理和思路。此外,本书每章后面都编选了适量的习题,对所涉及的筹划方案都标注了所依据的税收法规。
本书结构合理,思路清晰,教学要素配套,配备教学课件、补充习题、习题答案以及教学安排指导等,适于用做高等院校财政税收、会计、财务管理、工商管理等财经管理类专业学生,以及EMBA、MBA等专业硕士学位学生的“税收筹划”课程教材。由于本书具有很强的实用性,它也适于用做企业财会管理人员、财税中介机构从业人员、税务机关公务员和其他涉税人员的参考书。

第1章 税收筹划导论
税收筹划在我国被称为“朝阳产业”,但在西方**,税收筹划早在20世纪30年代就已得到社会的关注和法律上的认可。早在1935年,英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉讼温斯特大公”一案中,就明确提出:“任何一个人都有权安排自己的事业,依据法律可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫他多缴税。”1947年,美国法官勒纳德·汉德在判决一件税务案件中,也表述了与汤姆林爵士类似的观点:“法院一再声称,人们安排自己的活动以达到低税负的目的,是无可指责的。每个人都可以这样做,无论他是富翁,还是穷光蛋。而且这样做是完全正当的,因为他无须超过法律的规定来承担**赋税,税制是强制课征的,而不是自愿捐献。以道德的名义要求税收,不过是侈谈空论而已。”此后,英国、美国、澳大利亚等**在税收案件判例中经常援引汤姆林爵士和勒纳德·汉德法官的这一原则精神。目前,在西方经济发达**中,税收筹划几乎家喻户晓,税收筹划活动开展得相当普遍。如世界上*大的国际会计与咨询公司之一的BD0公司,就在全球95个**设有500多个办事处,专业从事税收筹划活动。而我国对税收筹划的认识比较晚,税收筹划在过去较长时期内被人们视为神秘地带,直到1994年唐腾翔与唐向合著的《税收筹划》一书由中国财经出版社出版后,才揭开了税收筹划的神秘面纱。
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第二版前言
**版前言
第1章 税收筹划导论
1.1 中国的现行税制简介
1.2 顺法避 税与逆法避税
1.3 税收筹划的概念
1.4 税收筹划的必要性:政府视角
1.5 税收筹划的必要性:企业视角
1.6 税收筹划的可能性
复习题
练习题
第2章 税收筹划的类型与范畴
2.1 规避额外税负
2.2 优化涉税经营方案
2.3 争取有利税收政策
2.4 税收筹划的研究范畴
复习题
练习题
第3章 税收筹划的基本策略
3.1 税制要素与基本��略的提出
3.2 规避纳税义务
3.3 税负转嫁
3.4 缩小税基
3.5 适用低税率
3.6 延迟纳税
3.7 充分利用税收优惠政策
复习题
练习题
第4章 增值税的税基税率筹划
4.1 增值税销售价格的筹划
4.2 增值税购进项目的筹划
4.3 增值税适用低税率和征收率的筹划
4.4 混合销售行为和兼营行为的税收筹划
复习题
练习题
第5章 增值税的其他筹划策略
5.1 规避增值税纳税义务
5.2 增值税的税负转嫁筹划
5.3 增值税延迟纳税的筹划
5.4 充分利用增值税优惠政策
复习题
练习题
第6章 营业税的税收筹划
第7章 消费税的税收筹划
第8章 企业所得税的缩小税基策略
第9章 企业所得税的其他筹划策略
第10章 个人所得税的税收筹划
第11章 房地产企业的税收筹划
第12章 跨国公司的税收策划
附录 参考文件