税务会计课程是应用型院校财经专业的一门专业核心课,服务于会计专业人才培养目标,培养具有一定税务会计实务操作能力的应用型人才。本课程坚持“理实一体、学做合一”,以涉税岗位能力的培养为主线,直接为培养学生从事税务会计工作应具备的纳税计算能力、税务会计核算能力和纳税申报能力服务。
《税务会计》(第3版)(以下称本教材)内容包括税务会计总论、增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税种会计(上)、其他税种会计(下)共七章。为培养高端应用型税务会计人才,本教材从“工作引例”“情境引例”“工作实例”等方面对税务会计实例进行分析与操作,主要讲授企业税务会计实际工作所必需的各税种的计算、会计核算和纳税申报等问题,突出了税务会计的实用性和应用性,让学生在学习税务会计理论知识的同时,提升税务会计的实践和应用能力。

税务会计课程是应用型院校财经专业的一门专业核心课,服务于会计专业人才培养目标,培养具有一定税务会计实务操作能力的应用型人才。本课程坚持“理实一体、学做合一”,以涉税岗位能力的培养为主线,直接为培养学生从事税务会计工作应具备的纳税计算能力、税务会计核算能力和纳税申报能力服务。
《税务会计》(第3版)(以下称本教材)内容包括税务会计总论、增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税种会计(上)、其他税种会计(下)共七章。为培养高端应用型税务会计人才,本教材从“工作引例”“情境引例”“工作实例”等方面对税务会计实例进行分析与操作,主要讲授企业税务会计实际工作所必需的各税种的计算、会计核算和纳税申报等问题,突出了税务会计的实用性和应用性,让学生在学习税务会计理论知识的同时,提升税务会计的实践和应用能力。税务会计课程的前置课程为税法,后续课程为纳税筹划,读者也可以同时选用本教材作者在中国人民大学出版社出版的《税法》(第4版)、《〈税法(第4版)〉学习指导书》和《纳税筹划》(第4版)教材。
本教材在借鉴大量**前期成果的基础上,结合自己对税法的理论与实践的认识编写而成,具有以下特色:
1.案例经典、丰富,实用性和应用性强
本教材在讲授税务会计理论知识的基础上,更加注重税务会计的实用性和应用性,着重培养学生的应用和实践能力。全书从作者多年归纳整理的税务会计实例和疑难问题中,选取200多个有代表性的税务会计实例和疑难问题,通过“工作引例”“情境引例”“工作实例”等方式融入教材中。通过对这200多个税务会计实例和疑难问题的解析,让学生较好地把握税务会计的精髓和思想。
2.编写体例、形式和内容适合应用型人才培养特点
本教材强调“理实一体、学做合一”,更加突出实践性,力求实现情境化教学。教材编写形式和内容适合应用型人才培养特点。每章开头设置“能力目标”,让同学们首先能够明确本章的学习目标。在每章具体学习之前设置“工作引例”,在每节具体学习之前设置“情境引例”,激发学生的学习兴趣。在税务会计知识的讲授过程中,一方面设置“点拨指导”“特别提示”“归纳总结”“知识链接”等模块,再次激发学生的学习兴趣;另一方面融入税务会计实例,通过“工作实例”“工作要求”“工作实施”对税务会计实例进行分析与操作,让学生体验案例学习的趣味,又一次激发学生的学习兴趣。每章的*后设置“技能训练”“实战演练”,让学生通过训练和实战,进一步理解和掌握所学知识。
3.按照新企业会计准则、新税法编写,体现*新的全面营改增、深化增值税改革有关政策(含13%和9%的增值税新税率)和个人所得税法等内容
本教材根据截稿之日(2020年1月1日)的*新会计和税收政策编写,在以后加印、修订或再版时,都将根据*新会计和税收政策及时修正和完善并在配套课件中同步体现。本次再版教材,根据*新企业会计准则、财会〔2016〕22号文件、全面营改增税收政策、自2020年9月1日起施行的《中华人民共和国资源税法》、自2019年7月1日起施行的《中华人民共和国车辆购置税法》、自2019年4月1日起实行的深化增值税改革有关政策(含13%和9%的增值税新税率),以及自2019年1月1日起正式施行的新《个人所得税法》、新《个人所得税法实施条例》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法》等*新税收政策进行编写。
4.教学资源丰富
本教材提供给任课教师PPT教学课件、“技能训练”和“实战演练”的参考答案电子版、教学大纲等资源。选用本教材作为学生教材的任课教师经过实名注册认证后,可通过中国人民大学出版社网站索取上述课程资源。
本教材在出版过程中,得到了中国人民大学出版社李文重老师及相关工作人员的大力支持与帮助,在此表示特别的感谢;本教材在撰写过程中,参考借鉴了大量本学科相关著作、教材与论文,在此向各位作者表示由衷的感谢。由于作者水平所限,以及会计、税收等法律、法规、政策不断修订变化,本教材定会存在不当之处,读者在实际运用时应当以*新的法律、法规、政策为准。同时,竭诚欢迎广大读者批评指正。若有意见、建议或指正,请发送至本教材的邮箱:nashuichouhua@126.com。本教材任课教师QQ群号:498267290(仅供任课教师加入,加入时请说明单位、姓名)。
本教材由梁文涛担任主编,苏杉、梁文豪担任副主编。本教材不仅可以作为应用型院校的教材,也可以作为各种财税培训机构的培训教材,同时适合企业董事长、经理、财务主管、税务经理、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、税务师、会计师、管理会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。

第1章税务会计总论
第1节税务会计的认知
第2节税务会计科目的设置
第3节税务会计岗位职责与职业资格
技能训练
实战演练
第2章增值税会计
第1节增值税的认知
第2节增值税的会计核算
第3节增值税的纳税申报
技能训练
实战演练
第3章消费税会计
第1节消费税的认知
第2节消费税的会计核算
第3节消费税的纳税申报
技能训练
实战演练
第4章企业所得税会计
第1节企业所得税的认知
第2节企业所得税的会计核算
第3节企业所得税的纳税申报
技能训练
实战演练
第5章个人所得税会计
第1节个人所得税的认知
第2节个人所得税的会计核算
第3节个人所得税的纳税申报
技能训练
实战演练
第6章其他税种会计(上)
第1节关税会计
第2节城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加会计
第3节资源税会计
第4节土地增值税会计
第5节城镇土地使用税会计
技能训练
实战演练
第7章其他税种会计(下)
第1节房产税会计
第2节车船税会计
第3节车辆购置税会计
第4节印花税会计
第5节契税会计
技能训练
实战演练
参考文献