《财税法学》基于财税理论研究和财税立法的现状,结合本科教学需要,吸收全新学术观点,依循“法学理论-法律制度”的思路展开。 《财税法学》分为财政法和税法两篇,共计12章。本书前四章主要介绍财政法总论、预算法、政府采购法和财政转移支付法律制度的理论和制度;后八章主要介绍税收概述、税法概述、税收征纳实体法和税收征纳程序法的理论和制度,具体包括税法总论、中国税收制度的演进、流转税法律制度、所得税法律制度、资源税法律制度、财产税法律制度、行为税法律制度、税收程序法。

前言 财税法对于每个**、每个家庭、每个公民都是至关重要的。但财税法是什么,是怎样规定的?我国国民,甚至法学专业的学生对此大都非常陌生。希望通过《财税法学》,帮助法学或者其他专业的学生学习、掌握财税法的基本理论与现行法律规定,以利于他们将来的工作和生活。 相较其他部门法而言,财税法具有纷繁、多变,学、用颇难的特点,因而本书在介绍财税法理论和原理的同时,采用了多样的形式表达财税法制度,以求内容*新通俗易懂。也正因如此,本书也可作为广大财经、法律、政府界人士乃至普通公民学习财税法的参考书。“普通教育的目的之一是让人们更多地了解世界,以便使他们成为好公民。”希望本书能够为实现这一目的尽微薄之力。 全书共分为两编十二章。上编财政法,包括财政法总论、预算法、政府采购法和财政转移支付法律制度。下编税法,包括税法总论、中国税收制度的演进、流转税法律制度、所得税法律制度、资源税法律制度、财产税法律制度、行为税法律制度以及税收程序法。 本书由戴芳任主编,魏明英、席晓娟任副主编。各章撰稿人分别为: 戴 芳:前言、**章、第五章、第六章 杜 坤:第二章 王莹莹:第三章、第四章 魏明英:第七章、第十章 席晓娟:第八章、第十一章 常 鑫:第九章 彭立峰:第十二章 值此本书出版之际,感谢财税法学界的前辈和老师,正是借鉴了他们对财税法学的研��和探讨,才顺利完成了《财税法学》;还要感谢西北政法大学经济法学院对本书出版的鼎力支持。 由于作者水平及对财税法学这一新兴领域研究的不足,书中难免有疏漏之处,敬请法学界前辈、同仁和广大读者不吝指教。 2019年5月 序言 司法体制改革,是司法领域一场深刻的自我革命。自党的十八届三中全会对深化司法体制改革作出重大部署以来,全国各地分批启动了以司法责任制为核心的四项改革,四川作为第三批改革试点省份,在不到一年时间里完成了从试点到全面推开,从首批员额法官遴选到司法责任制主体框架搭建等一系列改革任务,为司法责任制在四川法院全面落实奠定了良好基础。 同时,在改革启动和推进过程中,四川各级法院围绕司法人员分类管理、司法责任制落实等问题积极研究,取得了一大批调研成果。这些成果,有的是全省法院整合力量进行攻关的**调研课题,有的是干警基于理论研究和司法实践撰写的学术论文。本书围绕司法人员分类管理这一主题,兼顾与之密切相关的司法责任制、配套机制进行筛选收录。其中,《员额法官检察官遴选及退出机制研究》一文是四川省**人民法院牵头,与四川省委政法委、省检察院联合承担的2017年四川省法学会**课题,课题组成员采用问卷调查、统计分析等多种方法,以调研报告的方式对四川法官、检察官遴选及退出机制相关改革进行了系统梳理分析,提出了完善的建议方案。 本书共分为三个板块。**个板块是“司法人力资源配置”。该部分以员额制为主,**研究了员额制改革过程中的**难点,提出应对建议,同时还对法官助理的养成和配备模式、员额法官的配置及动态调配制度等问题予以关注。第二个板块是“考核考评与奖惩问责”。司法人员分类管理催生了新的考核问责机制,围绕这一机制,该板块**从法官问责模式和惩戒程序的构建、绩效考评办法的运用等多个方面入手,提出了积极有益的建议。第三个板块是“分类改革下配套机制建设”。党的十九大提出的“深化司法体制综合配套改革,全面落实司法责任制”的总体部署,是对改革方向和内容提出的新要求。该板块围绕配套改革,选取了专业法官会议的运行、未入额法官作用发挥、司法行政管理机构改革以及类案检索比对机制的建立等应用性强且符合配套改革主题要求的文章。 本轮司法改革的规模、深度、力度均是以往历次司法改革所不能及,本书所收录的文章是基于一定方法和视野在相关领域所作的探索和思考,其中的观点、成果尚不能代表各地的普遍做法。但我们认为,作为改革进程中的阶段性成果,只要能够将理论联系实际,能够在改革中做到学习、讨论、查找和改进“四结合”,在改革的过程中不断发现问题,提出改进建议,就是对改革的*大支持,也是将改革向纵深推进的不竭动力。随着司法体制综合配套改革的新近实施,在前期“四梁八柱”主体框架之下,改革将愈加精细,愈加需要充分的调查研究和科学决策,司法改革仍任重道远。我们坚信,随着改革的逐步深化,中国特色社会主义司法制度将得以不断完善,中国的司法文明将迈入新的境界,并为人类法治文明作出自己的贡献。 本书成稿的时间跨度较长,在全书文章选定、框架拟定和审核修订中,四川法院赖波军博士、李瑶、王佳、高倩等都作出了辛苦努力。由于时间紧、任务重,所以,尽管本书在出版过程中经历了多次审核修订,但仍然可能存在错漏,不足之处,敬请广大读者批评指正。 时小云 2018年11月

上篇财政法 **章财政法总论 **节财政与财政法概述 第二节财政法的体系 第三节财政法的基本原则 第二章预算法 **节预算法概述 第二节预算管理职权 第三节预算编制程序 第四节预算审批程序 第五节预算执行程序 第六节财政决算与监督 第三章政府采购法 **节政府采购法律制度概述 第二节我国的政府采购法律制度 第四章财政转移支付法律制度 **节财政转移支付及我国转移支付法概述 第二节财政转移支付法的基本内容 下篇税法 第五章税法总论 **节税收原理 第二节税法的概念及其调整对象 第三节税法的渊源及效力 第四节税法的地位和体系 第五节税法的构成要素 第六节税法的基本原则 第七节税收法律关系 第六章中国税收制度的演进 **节中国社会主义税制的建立及修正 第二节新时期税收制度的改革与完善 第七章流转税法律制度 **节流转税法概述 第二节增值税法 第三节消费税法 第四节城市维护建设税法 第五节关税法 第八章所得税法律制度 **节所得税法概述 第二节企业所得税法 第三节个人所得税法 第九章资源税法律制度 **节资源税法 第二节城镇土地使用税法 第三节耕地占用税法 第四节土地增值税法 第十章财产税法律制度 **节房产税法 第二节契税法 第十一章行为税法律制度 **节印花税法 第二节车辆购置税法 第三节车船税法 第四节烟叶税法 第五节环境保护税法 第十二章税收程序法 **节税收征收管理法律制度 第二节税收法律责任 第三节税收救济法律制度 主要参考书目