本书2011年9月推出**版,2013年10月推出第二版,每版均重印修订多次。该教材荣获2013年省高校精品教材奖,2014年省“十二五”规划教材。在现在的第三版中,专门针对我国税法政策变化的相关规定进行了补充和修改。本书按我国现行主要税种,分章叙述其基本内容、计算及其相关注意事项。写作本书的老师是长期担任注册会计师、注册税务师、会计技术职称考试辅导的教师,所以,我们尽可能将我们的各种教学体会写作在本书中,例题选择了相关的注册会计师、注册税务师和会计技术职称考试的部分真题,同时将实际工作中各种纳税申报表进行了列示。突出了增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和营改增的基本内容,将学习和考试中需要特别注意辨析的内容进行了醒目的“特别提醒”,将全国营改增的试点作为第14章进行介绍。
本书2011年9月推出**版,2013年10月推出第二版,每版均重印修订多次。该教材荣获2013年省高校精品教材奖,2014年省“十二五”规划教材。在现在的第三版中,专门针对我国税法政策变化的相关规定进行了补充和修改。
本书按我国现行主要税种,分章叙述其基本内容、计算及其相关注意事项。写作本书的老师是长期担

第三版前言
感谢广大教师和读者的厚爱,由王红云主编的《税法》在2011年9月推出**版,在2013年10月推出第二版,每版均重印修订多次。同时,该教材荣获2013年省高校精品教材奖,2014年省“十二五”规划教材。在现在的第三版中,专门针对我国税法政策变化的相关规定进行了补充和修改,主要修订了下列内容:
1.政策依据:2014年1月1日,全国范围的铁路运输业和邮政业施行营改增。2014年6月1日,全国范围的电信业施行营改增。修订内容:铁路运输业、邮政业和电信业的修改内容。
2.政策依据:煤炭资源税从2014年12月1日起,正式由从量计征改为从价计征。修订内容:煤炭资源税的基本内容。
3.政策依据:自2014年10月1日起,纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。修订内容:纳税信用评价的基本内容。
4.政策依据:2014年10月13日,**税务总局颁布《**税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》征求意见。修订内容:发票管理的相关规定。
5.政策依据:自2014年8月1日起,纳税人通过虚开增值税进项税额偷逃税款的规定。修订内容:不属于对外虚开增值税专用发票的相关内容。
6.政策依据:自2014年5月1日起,一般纳税人丢失已开具专用发票的相关规定。修订内容:一般纳税人丢失已开具专用发票的相关规定。
7.政策依据:自2014年10月1日起,对月销售额或者营业额2万元(含)至3万元的纳税人,免征增值税或者免征营业税的规定。修订内容:小型微利企业免征增值税或者免征营业税的相关内容。
8.政策依据:增值税小规模纳税人纳税申报表和增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料的表格,自2014年11月1日起施行。修订内容:增值税小规模纳税人纳税申报表。
9.政策依据:自2014年1月1日至2016年12月31日,对小型微利企业减半征收企业所得税的政策。修订内容:小型微利企业的所得税政策优惠。
10.政策依据:2014年10月20日,财政部和**税务总局规定缩短固定资产折旧年限和加速折旧法的选择。修订内容:固定资产折旧年限和加速折旧法的选择的具体规定。
11.政策依据:2014年11月3日,**税务总局修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》。修订内容:企业所得税年度纳税申报表的主表和附表。
本书按我国现行主要税种,分章叙述其基本内容、计算及其相关注意事项。写作本书的老师是长期担任注册会计师、注册税务师、会计技术职称考试辅导的教师,所以,我们尽可能将我们的各种教学体会写作在本书中,例题选择了相关的注册会计师、注册税务师和会计技术职称考试的部分真题,同时将实际工作中各种纳税申报表进行了列示。突出了增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和营改增的基本内容,将学习和考试中需要特别注意辨析的内容进行了醒目的“特别提醒”,将全国营改增的试点作为第14章进行介绍。本书提供配套的教学课件、章后习题解析、模拟试题及答案、各种纳税申报表和填制说明等,老师可登录人大经管图书在线(www.rdjg.com.cn)免费下载。
本书由王红云教授担任主编,那薇教授、李蕾副教授、李树奇副教授、徐江帆副教授担任副主编。具体分工如下:第3、第4、第7、第13、第14章由王红云执笔;第1、第2、第5章由李蕾执笔;第6、第8、第11章由李树奇执笔;第9、第12章由那薇执笔;第10章由徐江帆执笔。由王红云负责修改和总撰,李树奇负责编写和修改作业。
借此机会,十分感谢中国人民大学出版社策划编辑陈永凤老师给予的大力支持和帮助。还要感谢责任编辑陪伴着我们多次反复修改、补充教材内容和习题……只要我国税法政策有变化,我们都将及时进行修订和补充,当然,这也是税法教材的特点。
由王红云主编的《纳税会计》、《会计法规》、《税法》教材曾荣获全国高校出版社协会**畅销书二等奖、中国书刊发行业协会“全行业**畅销书”、云南省**教材、云南省精品教材和省“十二五”规划教材。很快由我主编的《财经法规与会计职业道德》、《纳税会计》和《税法与纳税会计》也即将在中国人民大学出版社出版,这是广大教师和同学给以厚爱的结果。我们诚恳希望我们这次带有自己教学体会的“产品”仍然得到广大读者的厚爱和支持,谢谢您的选用!
由于编者学识水平有限,时间较紧,加之税制仍在不断改革,书中存在的不足之处,也恳请各位读者不吝赐教。
王红云
云南财经大学

第1章 税法概论
1.1税法概述
1.2我国税法的原则
1.3我国的税收立法机关和立法程序
1.4我国税收制度的改革和发展
1.5我国的税收管理体制
第2章 税收征收管理
2.1纳税人或扣缴义务人的权利和义务
2.2税务登记
2.3纳税申报和税款征管
第3章 普通发票和增值税专用发票
3.1发票的基本规定
3.2发票开具的操作要点及代开发票的规定
3.3增值税专用发票的特别规定
第4章 增值税
4.1增值税概述
4.2增值税的纳税义务人
4.3增值税的征税范围
4.4增值税的税率
4.5增值税的税收优惠
4.6增值税的计算
4.7出口退(免)税的核算
4.8增值税的纳税申报
第5章 消费税
5.1消费税概述
5.2消费税的税率
5.3消费税的计税依据
5.4消费税的计算
5.5消费税的纳税申报
第6章 营业税
6.1营业税概述
6.2营业税的税率
6.3营业税的计算
6.4营业税的税收优惠
6.5营业税的纳税申报
第7章 关税
7.1关税概述
7.2关税的税率
7.3关税的计算
7.4关税的纳税申报
第8章 资源税
8.1资源税概述
8.2资源税的税率
8.3资源税的税收优惠
8.4资源税的计算
8.5资源税的纳税申报
第9章 土地增值税
9.1土地增值税概述
9.2土地增值税的税率
9.3土地增值税的税收优惠
9.4土地增值税的计算
9.5土地增值税清算管理
9.6土地增值税的纳税申报
第10章 城市维护建设税与教育费附加
10.1城市维护建设税概述
10.2城市维护建设税的税率
10.3城市维护建设税的计算
10.4教育费附加的规定
10.5城市维护建设税和教育费附加的纳税申报
第11章 企业所得税
11.1企业所得税概述
11.2企业所得税的税率
11.3企业所得税税收优惠的报批和备案事项
11.4资产的税务处理
11.5企业所得税的计算
11.6企业所得税的汇算清缴
11.7企业所得税的纳税申报
第12章 个人所得税
12.1个人所得税概述
12.2个人所得税的税率
12.3个人所得税的税收优惠
12.4个人所得税的计算
12.5个人所得税的纳税申报
第13章 其他税
13.1房产税
13.2城镇土地使用税
13.3耕地占用税
13.4车辆购置税
13.5车船税
13.6印花税
13.7契税
13.8烟叶税
13.9社会保险基金
第14章 营业税改征增值税试点
14.1营改增的主要内容
14.2营改增的计算