中国有近千万家企业,每年还会有数量庞大的新企业涌向市场。
由于每个企业都要进行账务处理,因此每年也有许多人走上了财会岗位。出纳作为企业的实用型岗位,企业当然希望出纳人员能迅速上岗。在得不到老出纳人员指点的情况下,要马上胜任出纳工作,*好的办法就是求助有关出纳的实用型图书,本书即为满足这样的需求而出版的。
本书以帮助出纳新人快速上手为目的,以图解的形式为主要体例,充分体现了本书可读性、简易性和可操作性强的特点,希望读者朋友用*短的时间、花*小的精力掌握出纳业务技能,以快速适应岗位需求。 图解出纳6日通_陈梅凤_立信会计出版社_

第01章出纳入门
认识出纳
出纳,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳作为会计名词,运用在不同的场合有不同的涵义。实务中,出纳既可以指出纳工作,也可以指从事出纳工作的人员,即出纳人员。
出纳工作
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体来说,出纳的主要工作是根据有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,同时还要负责保管现金、有价证券、财务印章及有关票据等。
出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来说,出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳工作。出纳的具体工作如图1-1所示。
出纳的具体工作
● 各项票据、货币资金、有价证券的收付业务处理
● 各项票据、货币资金、有价证券的整理和保管
● 各种货币资金和有价证券的核算
● 各单位业务部门货币资金的收付和保管
图1-1 出纳的具体工作
出纳人员
从狭义上来说,出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说,出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员,也包括各单位业务部门的各类收款员(收银员)。
会计实务中,参与企业货币资金管理的,除了会计机构专职设立的出纳人员外,通常还有一类人员——收款员(收银员)。可以说,收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员,是各单位出纳队伍中的一员,其工作是整个出纳工作的一部分,如表1-1所示。
表1-1 出纳人员与收款员的关系
出纳人员与收款员的关系
共同点
● 都要直接与货币打交道,主要工作都是办理有关货币资金和各种票据的收入与支出,保证自己经手的货币资金和票据的**性与完整性,并负责填制和审核相关的原始凭证;都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的职业道德修养
不同点
● 收款员一般工作在经济活动的**线,各种票据和货币资金的收入,特别是货币资金的收入,通常是由他们经手后再转交给专职出纳人员的
● 收款员一般只是负责款项的收入、保管、核对与上交,不用专门设置账户进行会计核算;而出纳不但要负责款项的收付与保管,还需要进行相关的会计核算出纳的主要工作内容
商品社会里,企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行,比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此,出纳工作已经成为企业运作的一个不可或缺的组成部分。
出纳的职能
出纳工作是财会工作的一个重要组成部分,肩负着收付、反映、监督和管理四个重要职能,如表1-2所示。
表1-2 出纳的职能
出纳的职能收付职能 企业在经营活动中会涉及有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理,而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和办理,都必须经过出纳人员之手反映职能 出纳要根据**规定的统一的货币计量单位,通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账,对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算,以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息监督职能 出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算,为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息,还要对企业的各种经济业务,特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督管理职能 出纳人员通过对本单位货币资金与有价证券的保管,对银行存款和各种票据的管理,对企业资金使用效益的分析研究,为企业投资决策提供金融信息。在有些企业,出纳人员甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等工作出纳的日常工作
出纳是会计工作的重要环节,它涉及企业的现金收付、银行结算等活动,直接关系到个人、单位乃至**的经济利益,一旦出现差错,就会造成不可挽回的损失。为此,《会计法》《会计基础工作规范》等**财会法规明确规定了出纳人员的职责,如表1-3所示。

目 录
上篇 出纳基础
第01章
出纳入门
认识出纳 // 003
出纳的主要工作内容 // 004
出纳的基本工作程序 // 006
第02章
出纳**的会计知识
会计的游戏规则 // 011
会计要素 // 017
会计等式 // 023
会计科目和账户 // 031
第03章
出纳的账务处理
如何进行复式记账 // 041
如何核算“库存现金”业务 // 049
如何核算“银行存款”业务 // 057
如何核算“其他货币资金”业务 // 060
如何填制和审核原始凭证 // 068
如何填制和审核记账凭证 // 079
如何设置与登记出纳账簿 // 095
如何对账与结账 //105
如何更正错账 // 112
如何编制出纳报告 // 115
如何办理工作交接 // 117
下篇 出纳实务
第04章
如何办理现金业务
如何规范使用现金 // 123
如何收取与支出现金 // 125
如何开具发票和收据 // 128
如何办理借款与报销手续 /132/
如何提取与送存现金 // 134
如何清查现金 // 137
第05章
如何办理银行存款业务
如何开设银行账户 /139/
如何使用银行账户 // 143
如何清查银行存款 // 144
如何办理支票结算 // 147
如何办理银行本票结算 // 156
如何办理银行汇票结算 // 164
如何办理商业汇票结算 // 175
如何办理汇兑结算 // 188
如何办理委托收款结算 // 194
如何办理托收承付结算 // 201
第06章
出纳的工作技巧
如何点钞 // 211
如何验钞 // 216
如何使用保险柜 // 221

本书是根据*新《小企业会计准则》编写。
出纳之所以难学、在于传统的教材总是告诉你一大堆空洞而又深奥的理论,对实务操作却很少提及。而本书充分运用图解的形式,将理论与出纳实务有机地结合起来,使整个知识体系变得一目了然、条理清晰,让你在*短的时间里掌握与出纳工作相关的知识。
在编写上,本书注重实操性,不但语言轻松活泼,内容深入浅出,而且图表丰富逼真。对于一些关键性问题,它就像板书一样以图解形式提醒你;对于具体的操作技能,它还用真实逼真的图表展示出来;对于工作实务中常见的各式票据,它不但形象地展示在你面前,而且还手把手地教你如何填制各种票据。