《国际结算/高等院校国际商务应用型规划教材》共十二章,内容涵盖了国际结算中的票据、国际结算的方式、国际结算的单据和非贸易结算方式等内容。在编写过程中,我们还力图体现循序渐进、深入浅出、结构合理、偏重实务、操作性强等特点,在理论阐述上侧重知识性和系统性;在实务方面,则突出实用性与操作性,并注重联系实际业务操作。
国际结算_王迎,韩晶玉 主编_对外经贸大学出版社_

三、进口商面临的风险
信用证自身的独立性原则使各方当事人在信用证结算过程中遇到各种风险,相对于出口商,进口商在信用证结算中也面临着巨大风险。
(一)信用证欺诈风险
在信用证结算方式下,受益人或其他人以受益人身份用伪造的单据或具有欺骗性陈述的单据欺骗开证行和开证申请人,以获取信用证项下的银行付款的行为即构成受益人欺诈。在实际业务中,案发率*高、*容易得逞的欺诈方式主要有两种:
1.出口商伪造单据欺诈
信用证通常要求出口商提交商业发票、保险单和运输单据等单据。其中,商业发票由出口商制作,*容易伪造。保险单和运输单据分别由保险公司和运输公司签发,但保险公司签发保险单依赖于投保方的告知,如果出口商不作诚实说明,保险单中的内容也就不会真实。运输单据的签发也依赖于货物包装记载和出口商的陈述,这同样会导致运输单据内容不真实。但根据《UCP600》的规定,银行对任何单据的形式、完整性、准确性、内容真实性、单据真伪性或法律效力,或对于单据中规定的或附加的一般性或特殊性条件概不负责。因此,只要出口商提交的单据满足要求,即使他未发货或发送的货物质量不符合要求,进口商也需要支付货款。从信用证单据买卖的特性看,进口商只有在付款或承兑之后才能得到包括物权单据在内的全套单据,才能凭以提取货物。而在提货之前,进口商是无法获悉出口商所发运的货物质量是否满足要求。进口商付款或承兑之后,如发现货物质量存在缺陷,其依法进行保全也将受到很大限制。
2.出口商与承运人联手欺诈
出口商有时会勾结承运人伪造提单进行欺诈。这种欺诈存在三种情况:**种情况,在货物实际装船日期已晚于信用证所规定的期限时,为了使提单日期与信用证的规定相符,出口商要求承运人按信用证上规定的装运日期签发提单,这被称作倒签提单;第二种情况,出口商用于货物未装船或未备妥或船期延误未到港,担心不能按期提供单据而要求承运人先行签发已装船提单,这被称作预借提单;第三种情况,由于发运的货物存在重大缺陷,出口商用保函做担保从而要求承运人签发信用证要求的清洁提单。
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**章 国际结算导论
**节 国际结算的基本问题
第二节 国际结算的往来银行
第二章 国际结算票据
**节 国际结算票据概述
第二节 汇票
第三节 本票
第四节 支票
第三章 汇付
**节 汇付概述
第二节 汇付的偿付与退汇
第三节 汇付在国际贸易中的应用
第四章 托收
**节 托收概述
第二节 跟单托收的交单条件及业务流程
第三节 托收中当事人的权利和责任
第四节 托收风险与融资
第五章 信用证结算方式
**节 信用证概述
第二节 信用证项下当事人的权利义务
第三节 信用证的业务流程
第四节 信用证的种类
第五节 信用证贸易融资
第六节 信用证的风险和防范
第六章 银行保函结算方式
**节 银行保函概述
第二节 银行保函的种类
第三节 银行保函的业务处理
第四节 银行保函与跟单信用证的比较
第七章 备用信用证结算方式
**节 备用信用证概述
第二节 备用信用证与跟单信用证的比较
第三节 备用信用证与银行保函的比较
第八章 国际保理结算方式
**节 国际保理结算方式概述
第二节 国际保理的业务运作
第三节 国际保理结算方式在国际贸易中的运用
第四节 国际保理业务的风险及控制
第九章 福费廷结算方式
**节 福费廷结算方式概述
第二节 福费廷业务操作
第三节 福费廷结算方式与其他融资方式的比较
第十章 国际结算方式的选择与运用
**节 国际结算方式的选择
第二节 国际结算方式的综合运用
第十一章 信用证项下的单据
**节 银行审单标准
第二节 信用证项下的汇票
第三节 商业发票
第四节 运输单据
第五节 其他货物运输单据
第六节 保险单据
第七节 其他商业单据
第八节 银行审单及单据不符时的处理
第十二章 国际非贸易结算方式
**节 国际汇款
第二节 旅行信用证和旅行支票
第三节 国际信用卡结算
第四节 外币兑换
参考书目