《高职高专会计专业教·学·做一体化配套系列教材:税务会计实务》根据高职高专院校以培养高技能人才为主的根本任务,按照工作过程,以项目导向、任务驱动来设计体例,安排教学内容。全书共分8个项目,以企业税务会计实务操作为主线,分别就纳税人和征税范围的确定、应纳税额的计算、会计处理和纳税申报4个方面,对现行主要的14个税种进行了全面的阐述。为方便教师教学和学生自学,同时配有《税务会计实训》一书,贯彻了教学做一体化、理实合一的高职教学理念。
《高职高专会计专业教·学·做一体化配套系列教材:税务会计实务》结构清晰,思路独特,有很强的实用性,可作为高职高专院校会计、财政、税务、审计、贸易等财经类专业的教材,也可供相关从业人员参考阅读。 税务会计实务_梁伟样_科学出版社_

2.视同销售的核算
(1)用于在建工程、职工福利或者直接转为固定资产
纳税人将自产的应税消费品用于在建工程或直接转为固定资产的,应于货物移送使用时,按同类消费品的平均销售价格计算应纳消费税和应纳增值税。贷记“应交税费一应交消费税”、“应交税费——.应交增值税”科目,按移送的货物成本,贷��“库存商品”科目;按应纳的增值税、消费税和移送货物的成本之和,借记“在建工程”、“应付职丁薪酬”、“固定资产”等科目。
(2)用于捐赠、赞助、广告
纳税人将自产的应税消费品用于捐赠、赞助和广告的,应于货物移送使用时,按同类消费品的平均销售价格或组成计税价格计算应纳消费税和应纳增值税,贷记“应交税费一一应交消费税”、“应交税费一应交增值税”科目,按移送的货物成本,贷记“库存商品”科目;按应纳的增值税、消费税和移送货物的成本之和,借记“营业外支出”、“销售费用”科目。
(3)应税消费品换取生产资料、消费资料
纳税人以生产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料属于非货币性资产交换,应按非货币性资产交换的办法进行处理,按换入资产可抵扣的增值税进项税额,借记“应交税费一一应交增值税(进项税额)”科目;按换出应税消费品应支付的相关税费,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”、“应交税费一一应交消费税”等科目。
特别要注意:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的*高销售价格作为计税依据计算消费税;而增值税仍以同类产品的平均销售价格作为计税依据。
……

总序
前言
课程导入 税务会计基础
学习任务0.1 税收的性质
0.1.1 税收的概念
0.1.2 税收的职能
0.1.3 我国现行的税收体系
0.1.4 税收分类
学习任务0.2 税制构成的基本要素
0.2.1 纳税人
0.2.2 征税对象
0.2.3 税率
0.2.4 纳税环节和纳税地点
0.2.5 纳税时间
0.2.6 减税免税
0.2.7 附加与加成
0.2.8 法律责任
学习任务0.3 税务会计的性质
0.3.1 税务会计的概念、对象、目标和职能
0.3.2 税务会计的基本前提
0.3.3 税务会计的原则
学习任务0.4 税务会计与财务会计的比较
0.4.1 税务会计与财务会计的联系
0.4.2 税务会计与财务会计的区别
项目小结
项目1 税务会计工作流程认知
学习任务1.1 税务登记
1.1 .税务登记流程
1.1.2 开业登记
1.1.3 变更登记
1.1.4 注销登记
1.1.5 停业、复业登记1
1.1.6 税务登记验证、换证
1.1.7 外出经营活动的税收管理
1.1.8 增值税一般纳税人的认定
学习任务1.2 账证管理
1.2.1 涉税账簿的设置
1.2.2 发票的领购
1.2.3 发票的开具
1.2.4 账证的保管
学习任务1.3 纳税申报
1.3.1 正常纳税申报
1.3.2 延期申报与零申报
学习任务1.4 税款缴纳
1.4.1 税款征收方式
1.4.2 税款缴库方式
1.4.3 税款缴纳程序
1.4.4 税款的减免、退还与追征
1.4.5 税款征收的措施
1.4.6 税收法律责任
项目小结
项目2 增值税会计核算与申报
学习任务2.1 纳税人和征税范围的确定
2.1.1 增值税纳税人的确定
2.1.2 增值税征税范围的确定
2.1.3 增值税税率的选择
2.1.4 增值税优惠政策的运用
2.1.5 增值税专用发票的使用
学习任务2.2 增值税税款的计算
2.2.1 个般纳税人应纳税额的计算
2.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算
2.2.3 进口货物应纳税额的计算
学习任务2.3 增值税会计核算
2.3.1 增值税会计科目的设置
2.3.2 -般纳税人的会计核算
2.3.3 小规模纳税人的会计核算
学习任务2.4 增值税纳税申报
2.4.1 增值税的征收管理
2.4.2 增值税的纳税申报
学习任务2.5 增值税出口退税的处理
2.5.1 出口货物退(免)税的基本政策
……
项目3 消费税会计核算与申报
项目4 营业税会计核算与申报
项目5 关税会计核算与缴纳
项目6 企业所得税会计核算与申报
项目7个人所得税会计核算与扣缴
项目8其他税会计核算与申报
附录 营业税改征增值税试点基础知识
主要参考文献