智勐编写的这本《近年来税收若干问题探索》内容包括:税收社会效应;优化纳税服务;税收专业化管理、防控税收执法风险;税收调节居民收入分配;房地产税收改革;区域经济发展中税收竞争与协调;税务文化建设等。
本书是由中国税务出版社出版。 近年来税收若干问题探索_智勐_中国税务出版社_

(三)税收是调节社会公众利益分配的重要杠杆
税收是社会利益调节的重要手段。在市场经济条件下,由于社会公众利益矛盾突出表现为分配不公、利益主体之间矛盾趋于复杂及在某些领域表现出矛盾尖锐。为此,政府作为调整社会公众利益格局的主体,必须通过发挥税收的杠杆作用即资源配置、收入分配和经济稳定职能来调节社会公众利益,以达到整个社会公众的利益均衡。
1.税收有重组社会利益格局的作用
社会由不同的利益主体构成,不同利益主体之间与主体内部又存在着一定程度的联系和融合,这就需要不同的利益主体之间和主体内部进行利益有机重组。重组不同社会利益主体内部的利益是税收形成的基本前提,税收要界定不同利益主体利益的存在以及存在的范围��价值,这样社会利益主体才能平等地履行宪法和法律所规定的纳税义务。如果房产税的主要目的只是为了增加政府收入,显然会加大公众的购房成本,造成公众较大的抵触情绪,也会带来较高的征税成本;反之,如果房产税的功能倾向于打击投机行为、**过高的房价,则有可能迎来更多人的拥护。在贫富分化的背景下,一些富有**拥有过多的房产,不仅参与制造了房地产泡沫,也在客观上占用了社会的房产和土地资源,理应缴纳更多的财产税。如果房产税的**针对这一部分人群,既可以提高政府的财政收入,又可以挤压房地产泡沫,还可以起到调节分配的作用。
2.税收有促进社会利益协调的作用
在面对多元化利益的社会面前,多元利益主体之间、主体与政体之间需要相互妥协。为了使不同利益群体之间、主体与政体之间的相互博弈与合作有个科学的法律依据,使整个社会的利益冲突通过一种理性、公平、民主的方式得到解决,这就需要税收为不同利益群体之间提供一个相互博弈的平台,以及保障妥协、实现和谐机制。《税收征管法》第8条第3款规定:纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利,如:税收豁免、税收扣除、税收抵免、优惠税率、税务救济、请求**赔偿等权利。同时,税收允许不同社会主体对其自身利益的表达,并为之提供利益表达机制,如:税收知情权、税务听证权、陈述申辩权,以及要求说明理由的权利。
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税收社会效应
一、社会关注税收
二、社会关注税收成因
三、进一步认识新时期税收社会效应
四、积极发挥税收良好社会效应
优化纳税服务
一、纳税服务的价值意义
二、构建纳税服务的理论框架
三、纳税服务的发展历程、取得成绩和现存问题
四、纳税服务的国际借鉴
五、纳税服务的优化路径
税收专业化管理
一、税收专业化管理的涵义
二、国内外税收管理发展变化
三、税收专业化管理是经济社会发展的必然要求
四、大力推进我国税收专业化管理
防控税收执法风险
一、税收执法风险的含义
二、税收执法风险及其法律后果的种类
三、研究税收执法风险的重要意义
四、税收执法风险产生的原因
五、税收执法风险的化解与应对
税收调节居民收入分配
一、我国居民收入分配结构现状
二、我国税收调控居民收入分配体系的现状和问题
三、税收调控居民收入分配的域外借鉴
四、完善我国税收调控居民收入分配的构想
房地产税收改革
一、房地产业在经济社会发展中的地位和作用
二、中国目前房地产税收体系分析
三、国外房地产税收介绍
四、我国房地产税收改革思考
区域经济发展中税收竞争与协调
一、中国区域经济发展的现状及特征
二、税收竞争在区域经济发展中的效应及其存在的问题
三、发挥税收竞争的积极效应,实现区域经济快速发展
四、强化税收协调,促进区域经济全面协调可持续发展
税务文化建设
一、税务文化的内涵、特点和功能
二、我国税务文化历史发展变化
三、西方税务文化对构建我国现代税务文化的借鉴
四、新时期税务文化建设
参考文献
致谢