《纳税筹划实务》主要讲解纳税筹划的基本概念、基本理论和方法。本教材分为三个模块,**个模块主要介绍纳税筹划的基本概念和基本理论,分两章内容。第二模块主要以现行税种为主线,按照税种分项目和任务,介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等现行税种的纳税筹划理论和方法。第三模块主要是以企业的经营环节为主线,介绍企业设立、企业投融资、企业经营决策等经营环节的纳税筹划。 纳税筹划实务_姒建英_中国人民大学出版社_

三、纳税筹划的意义 (一)有利于强化国民整体的纳税意识,**税收违法行为的发生 由于纳税筹划是通过合法手段进行的,纳税人不仅要熟悉税收法律条款,而且要领会税收立法意图和**宏观调控的目标,因此,纳税人必须具备较高的法制观念和自觉的纳税意识。纳税人都希望减轻税负,如果有合法的方法可以选择,自然就不会做违法之事。纳税筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道,这在客观上减少了企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为发生的可能性。(二)有利于充分发挥税收的宏观调控职能作用 由于纳税人的纳税筹划活动迎合了**宏观调控的政策导向,因此,它可以使**宏观的税收政策得以充分体现,税收的经济杠杆作用得以充分发挥。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业转型升级、产品结构调整等,尽管在主观上是为了减轻税收负担,但在客观上却是在**税收经济拉杆的作用下,逐步走上优化产业结构和合理配置生产力的道路。(三)有利于完善税制,促使税收立法的进一步完善 纳税人通过其财务人员或社会中介机构进行纳税筹划的过程,实际上也是辅助**税收法律、法规完善的过程,以及对政府宏观政策导向的正确性、有效性加以检验的过程。从纳税人纳税筹划中反馈出来的信息,可以为今后制定和完善税收政策及其他经济政策提供参考依据。(四)有利于维护纳税人的合法权益 市场经济是法制经济,对于任何市场经济的主体而言,权利与义务总是相伴而生。纳税人在市场经济中应承担纳税的义务,同时也拥有相应的权利。目前,很多纳税人由于对税法研究不透,不熟悉税法,导致涉税经济活动尚不优化,税收优惠政策尚未用足、用好等问题。某些纳税人一方面想尽办法偷税、漏税,另一方面却又缴了不需要缴的税,这样既损害了**利益,又损害了自身的经济利益。纳税筹划通过对纳税人涉税活动的深入研究,合法操作,可以减少纳税人的税收成本,引导其改变不恰当的纳税行为,增加财务利益,维护合法权益。

项目一 认识纳税筹划
任务1 纳税筹划的基本认识
任务2 纳税筹划的方法
项目二 增值税的纳税筹划
任务1 认识增值税
任务2 增值税纳税人的纳税筹划
任务3 增值税计税依据的纳税筹划
任务4 增值税优惠政策的纳税筹划
任务5 出口退(免)增值税的纳税���划
项目三 消费税的纳税筹划
任务1 认识消费税
任务2 消费税纳税人的纳税筹划
任务3 消费税计税依据的纳税筹划
任务4 消费税税率的纳税筹划
项目四 营业税的纳税筹划
任务1 认识营业税
任务2 营业税纳税人的纳税筹划
任务3 营业税计税依据的纳税筹划
任务4 营业税税收优惠的纳税筹划
任务5 营业税税率的纳税筹划
项目五 企业所得税的纳税筹划
任务1 认识企业所得税
任务2 企业所得税纳税人的纳税筹划
任务3 收入的纳税筹划
任务4 税前扣除项目的纳税筹划
任务5 税率的纳税筹划
任务6 利用税收优惠的纳税筹划
项目六 个人所得税的纳税筹划
任务1 认识个人所得税
任务2 个人所得税纳税人的纳税筹划
任务3 计税依据和税率的纳税筹划
任务4 利用税收优惠政策的纳税筹划
项目七 其他税种的纳税筹划
任务1 关税的纳税筹划
任务2 资源税的纳税筹划
任务3 房产税的纳税筹划
任务4 土地增值税的纳税筹划
任务5 城镇土地使用税的纳税筹划
任务6 印花税的纳税筹划
任务7 车船税的纳税筹划
项目八 企业运营过程中的纳税筹划
任务1 企业设立的纳税筹划
任务2 企业购销活动的纳税筹划
任务3 企业投融资决策中的纳税筹划
任务4 企业资产重组的纳税筹划
参考文献