税法课程是财经类专业的核心课程,也是其他经管类专业的必修课程或选修课程。随着我国经济的不断发展,我国的税收法律制度也不断地发展和完善。近年来**进行了一系列重大的税制改革,税法的变化和企业对税务工作的重视都对税法课程提出了新的要求。税法课程本身讲的是法律制度,而教材的大部分内容都是关于应纳税额计算的,如何将知识点众多、内容烦琐的税法条文应用到千变万化的经济活动中去,**是对智慧的一种挑战。税法课程艰涩难讲、内容繁多、课时紧张,对教材本身提出了较高的要求,如果能有一本内容完整,详略得当,体系流畅,例题精准,便于教与学的税法教材,对提高税法课程教学质量将起到事半功倍的效果。出于这样的目的,笔者结合多年税法课程的教学经验,在汲取*新税法制度和研究成果的基础上编著了本教材。与同类教材相比,本书具有以下特点:
1.内容新颖,知识点全面。本教材吸收了*新的理论知识和税收法规内容,体现了我国税制改革的*新动态,教材内容新颖。全书在一般税法教材的基本框架——税收基本理论、税收实体法和税收程序法三部分的基础上增加了税务代理的内容,体现了注册会计师执业考试的*新内容,,内容全面。同时,在各章节内容的编

**章 税法概论
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税收的起源和发展
税收在我国有两千多年的历史,它是私有制和**的产物,税收为**职能的实现提供财物保障。我国历史上税收的称谓较多,一般多谓“赋税”。
“赋”由“贝”、“武”二字组成。“贝”代表珍宝货币,“武”说明用于军事战争。“税”由“禾”、“兑”演化而来,“禾”代表农产品,“兑”有交换之意,即农民向**交纳粮食,**军队、诸侯保护他们的财产和人身**。
税收随着社会经济的发展而发展。春秋鲁国的“初税亩”开创了我国土地赋税制度;秦代商鞅变法,改革“禄厚而税多”,实行“官属少,征不繁”的官不多、税不重、征不繁的赋税,使秦富强,奠定了统一中国的基础;唐代实行“租、庸、调”的均田、均税制度,促成了盛唐的经济发展;中唐时期的“两税法”,将地税、户税和杂税合并为夏秋两季征收,不分主户、客户,同样按贫富等级征收,适应农民的负担能力;明代的“一条鞭法”,地主、豪绅兼并土地激烈,农民失地日增,财政枯竭,改革赋、役合一,按亩征税,以银缴纳,简化手续,明代开创我国由实物税向货币税的重大转变;清初社会稳定,农业发展,农民人口增加,土地不增加,不堪重负,为缓和矛盾,宣布“滋生人丁,永不加赋”,推行“地丁合一,摊丁入地”,废除人头税,取消地主、豪绅特权,农业发展,财政增加。
**节税收概述
税法与税收密不可分,税法是税收的法律表现形式,税收是税法所确定的具体内容。因此在学习税法知识之前,了解税收的一般概念与特征是非常必要的。
……

**章 税法概论
**节 税收概述
第二节 税法概述
第三节 我国现行税收体系及税收管理体制
第二章 增值税法
**节 增值税概述
第二节 增值税的征税范围、纳税义务人及税率
第三节 增值税应纳税额的计算
第四节 增值税的税收优惠
第五节 增值税的征收管理
第六节 增值税专用发票的使用及管理
第三章 消费税法
**节 消费税概述
第二节 消费税的纳税义务人及纳税环节
第三节 消费税的税目与税率
第四节 消费税应纳税额的计算
第五节 消费税的税收优惠
第六节 消费税的征收管理
第四章 营业税法
**节 营业税概述
第二节 营业税的征税范围与纳税义务人
第三节 营业税的税目与税率
第四节 营业税的计税依据及应纳税额的计算
第五节 营业税的税收优惠
第六节 营业税的征收管理
第五章 城市维护建设税与教育费附加
**节 城市维护建设税
第二节 教育费附加
第六章 关税法
**节 关税概述
第二节 关税的征税对象与纳税义务人
第三节 关税的税则和税率
第四节 关税完税价格
第五节 关税应纳税额的计算
第六节 关税的税收优惠
第七节 关税的征收管理
第七章 企业所得税法
**节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象及税率
第三节 应纳税所得额的确定
第四节 资产的税务处理
第五节 企业所得税应纳税额的计算
第六节 企业所得税的税收优惠
第七节 关联企业特别纳税调整
第八节 企业所得税的征收管理
第八章 个人所得税法
**节 个人所得税概述
第二节 纳税义务人与所得来源地的确定
第三节 个人所得税的征税对象
第四节 个人所得税的税率
第五节 个人所得税应纳税额的计算
第六节 个人所得税的税收优惠
第七节 个人所得税的纳税申报
第九章 其他税法
**节 资源税
第二节 土地增值税
第三节 城镇土地使用税法
第四节 房产税
第五节 车船税
第六节 印花税
第七节 契税
第十章 税收征收管理法
**节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
第六节 纳税评估管理办法
第七节 纳税担保试行办法
第十一章 税务行政法制
**节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第十二章 税务代理
**节 税务代理的一般理论
第二节 企业涉税基础工作的代理
第三节 主要税种申报的代理
第四节 其他税务代理业务
参考文献