本书系统研究了西方和我国注册会计师审计的重大案例、内部审计的成功范例、内部控制的失败案例,以及审计报告的开创性案例,对审计案例教学、注册会计师执业、内部审计和内部控制建设,以及审计行业监管有着重要的参考价值和借鉴意义。本书的研究范围涵盖注册会计师审计、内部审计、内部控制及其制度背景,通过一系列真实,典型而又深刻的案例,将理论与案例、历史与现实、西方与中国有机结合,为会计师事务所从事审计服务和企业加强内部审计、内部控制建设,提供了大量可资借鉴的经验教训。

**章 审计案例研究的基础理论
第三节 审计概念框架
一、审计概念框架综述
概念是从观察结果和经验中归纳出来的抽象形态。从内容方面看,它表示一个特定的观念。从语言方面看,它表现为一种特有的术语,是观念的语言符号。审计学要成为一门成熟的学科,*基本的就是形成概念,并以概念为**对知识加以系统化。
1961年,**次系统研究审计概念的莫茨(Mauts)和夏拉夫(Sharaf)提出:“概念探讨法较之其他探讨法,对于建立完善的审计理论能发挥更大的作用。我们之所以持这样的主张,是因为审计学正处在需要对各种审计概念进行严格检查的阶段,是因为我们感到另一被广泛认可的探讨法,即数学法并不适用于审计学。在某些领域中,理论发展主要依赖于语言和逻辑,却极少利用数学。审计就是如此。因此,我们认为,运用概念探讨法更有可能获得成���。”
莫茨(Mauts)和夏拉夫(Sharaf)还进一步提出了审计概念框架:“证据、应有的职业关注、公允表达、独立性和道德行为是重要的审计概念,也许还有其他的概念可以加入重要概念之列,希望其他人也加入进行这种分析的行列,直到审计中所有有用的概念都得到阐述并能够经受哲学性检查为止。”
……

**章 审计案例研究的基础理论
**节 审计的科学性
第二节 审计本质与假设=
第三节 审计概念框架
第二章 西方注册会计师审计案例研究
**节 注册会计师审计概述
第二节 西方注册会计师审计准则案例研究
第三节 西方注册会计师审计责任案例研究
第四节 后安然时代审计案例研究
第三章 我国证券市场制度背景研究
**节 《关于规范上市公司信息披露及相关各方行为的通知》法规研究
第二节 《上市公司非公开发行股票实施细则》法规研究
第三节《上市公司信息披露管理办法》法规研究
第四节 《国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法》法规研究
第五节 《上市公司收购管理办法》法规研究
第六节 《上市公司证券发行管理办法》法规研究
第七节 《上市公司股权激励管理办法》法规研究
第四章 我国注册会计师审计案例研究
**节 我国注册会计师审计市场分析
第二节 审计环境案例研究
第三节 审计经典案例研究
第四节 审计师执业责任案例研究
第五章 内部审计案例研究
**节内部审计概述
第二节 内部审计案例分析
第六章 内部控制案例研究
**节 内部控制观念的发展与演变
第二节 三鹿集团内部控制案例分析
第三节 巨人集团内部控制案例分析
第四节 中海集团釜山公司内部控制案例分析
第五节 中航油新加坡公司内部控制案例分析
第六节 郑亚集团内部控制案例分析
第七节 法国兴业银行内部控制案例分析
第八节 英国巴林银行内部控制案例分析
第七章 审计报告案例研究
**节 年度报告审计意见的一般特征
第二节 非无保留意见案例分析
第三节 科龙电器公司审计典型案例分析
第四节 亏损公司、审计师变更与非标意见——基于长岭股份公司的案例研究
参考文献
后记

本书系统研究了西方和我国注册会计师审计的重大案例、内部审计的成功范例、内部控制的失败案例,以及审计报告的开创性案例,对审计案例教学、注册会计师执业、内部审计和内部控制建设,以及审计行业监管有着重要的参考价值和借鉴意义。
上海**会计学院教授,博士生导师 毕马威华振会计师事务所前执行合伙人 谢荣
本书的研究范围涵盖注册会计师审计、内部审计、内部控制及其制度背景,通过一系列真实、典型而又深刻的案例,将理论与案例、历史与现实、西方与中国有机结合,为会计师事务所从事审计服务和企业加强内部审计、内部控制建设,提供了大量可资借鉴的经验教训。
上海财经大学会计学院教授、博士生导师 安永大华会计师事务所管理合伙人 汤云为
案例教学促动案例研究,案例研究提升案例教学。在案例教学和案例研究价值日益凸显的今天,很高兴看到这本专著致力于审计案例研究,社会责任和专业水准相交融,理论研究与案例教学相结合,为审计教学提供了经典案例。
上海财经大学会计学院教授、博士生导师 张鸣
证券市场的信息公开披露和法定审计制度,为审计案例研究提供了丰富的素材。同时,审计案例研究也有力地推动着证券市场的制度建设与完善。本书所进行的审计案例研究,通过大量案例为我们展示了案例与制度之间的紧密联系,是这方面的有益尝试。
上海证券交易所副总经理 上海财经大学教授、复旦大学博士生导师 周勤业
几乎每一个重大审计案例的发生,都会对审计理论与实务界,产生举足轻重的影响。认真研究每一个重大审计案例,寻找其理论根源与对策,并总结其经验教训,似乎已成为世界各国审计理论界与实务界的惯例。
复旦大学管理学院教授、博士生导师 审计案例研究专家 李若山