本书以具有中国特色的企业内部控制规章体系为指导,详尽介绍了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大控制要素和不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制七大控制措施的历史演变、基本理论、基本方法及其在企业内部控制实践中的具体运用方法。

**章 企业内部控制总论
**节现代内部控制发展启示
一、内部控制初始阶段——内部牵制法
由于控制是企业管理过程中的关键环节,因此,要想管理好一个企业,就必须加强内部控制。从这个意义上来说,控制需求应当说是企业内在的,是“与生俱来”的。追溯历史,关于企业内部控制的思想与方法自古有之,源远流长。综观近百年来现代企业内部控制的发展历程,其理论与方法的演变轨迹可以从20世纪初说起。
从20世纪初到40年代以前,人们出于对财产行为进行控制的需要,已经形成了对内部牵制的认识。鉴于当时生产力相对落后、商品规模化生产尚不发达的特点,内部控制主要表现为对会计账目和会计工作实施岗位分离和相互牵制,使任何单一部门或个��不能独立地控制会计账目,并且使两个或两个以上的部门和人员能够对会计账目实现交叉检查或交叉控制。内部牵制的理论与方法成为以后内部控制发展的重要基础。
……

前言
**章 企业内部控制总论
**节 现代内部控制发展启示
第二节 我国企业内部控制主要特色
第三节 企业内部控制基本认识
第四节 企业内部控制重大作用
第二章 企业内部控制规章体系
**节 企业内部控制基本规范
第二节 企业内部控制应用指引
第三节 企业内部控制评价指引
第四节 企业内部控制鉴证指引
第三章 企业内部控制五大要素
**节 内部环境构成要素分析
第二节 风险评估构成要素分析
第三节 控制活动构成要素分析
第四节 信息与沟通构成要素分析
第五节 内部监督构成要素分析
第四章 企业内部控制七大措施
**节 不相容职务分离控制
第二节 授权审批控制
第三节 会计系统控制
第四节 财产保护控制
第五节 预算控制
第六节 运营分析控制
第七节 绩效考评控制
第五章 资金控制
**节 资金控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 现金和银行存款控制要点
第四节 票据与印章控制要点
第五节 资金控制的监督检查
第六章 采购控制
**节 采购控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 请购与审批控制要点
第四节 采购与验收控制要点
第五节 付款控制要点
第六节 采购控制的监督检查
第七章 存货控制
**节 存货控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 请购与采购控制要点
第四节 验收与保管控制要点
第五节 领用与发出控制要点
第六节 盘点与处置控制要点
第七节 存货控制的监督检查
第八章 销售控制
**节 销售控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 销售与发货控制要点
第四节 收款控制要点
第五节 销售控制的监督检查
第九章 固定资产控制
**节 固定资产控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 取得与验收控制要点
第四节 使用与维护控制要点
第五节 处置与转移控制要点
第六节 固定资产控制的监督检查
第十章 投资控制
**节 投资控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 投资决策程序控制要点
第四节 投资执行控制要点
第五节 投资处置控制要点
第六节 投资控制的监督检查
第十一章 筹资控制
**节 筹资控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 筹资决策控制要点
第四节 筹资执行控制要点
第五节 筹资偿付控制要点
第六节 筹资控制的监督检查
第十二章 成本费用控制
**节 成本费用控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 成本费用预测、决策与预算控制要点
第四节 成本费用执行控制要点
第五节 成本费用核算控制要点
第六节 成本费用分析与考核控制要点
第七节 成本费用控制的监督检查
第十三章 财务报告控制
**节 财务报告控制概述
第二节 岗位分工与职责安排
第三节 财务报告编制准备控制要点
第四节 财务报告编制过程控制要点
第五节 财务报告报送与披露控制要点
第六节 财务报告控制的监督检查