证券公司与基金公司是我国资本市场运行体系的排头兵,既是我国资本市场发育成熟程度的主要标志,也是进一步推动整个资本市场规范、持续发展不可缺少的内在动力装置。科学严谨的会计准则的颁布和执行,对完善我国市场经济规则、准确反映公司内在价值、适应创新需求、提高财务信息质量和实用性等方面具有无法比拟、不可替代的作用。财务会计工作质量直接影响到证券公司、基金公司的可持续发展能力。系统分析美国次贷危机所引发的金融危机以及全球金融海啸,我们可以看到,作为资本市场重要生力军的证券公司与基金公司,其内部财务功底的扎实、风险控制的有效在保障公司稳健经营、持续发展的过程中扮演着基础性的角色。创新并不意味着凭空捏造,监管并不代表禁止创新,贪婪、无知与欺诈是会计的大敌,也是公司基业长青的大敌。因此,作为创新与监管并举的证券业、基金业,理应高度重视新会计准则实施带来的挑战,努力将新会计准则的精髓应用到本公司的会计实践中,增强理解力,提高执行力。
为了使证券公司与基金公司的会计核算能够朝着健康、稳定、专业、精细的方向前进,提高证券公司和基金公司会计信息的相关性与可靠性,财政部在《金融企业会计制度》、《金融企业会计制

**章 公司会计概论
第三节 公司会计信息
前面已经提到,会计信息就是一个企业会计经过科学流程、专业加工、严格审查和精心编排之后,奉献给会计报表使用者的“产品”。这个“产品”的复杂与敏感促成了从会计理论到会计实践,都极为关注会计信息的质量问题,这也是会计准则总是将这些主题作为基本准则条款的现实理由。根据决策有用理论,会计的首要目标是提供信息使用者决策有用的会计信息,而有用的会计信息必须具备可靠性和相关性两个特点;相关性和可靠性是使会计信息对决策有用的两个主要质量要求。《企业会计准则——基本准则》明确规定了会计信息质量八项要求:即客观性、相关性、明晰性、**性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。以下简要阐述其内涵所在:
一、客观性
客观性要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。客观性是会计工作的基本要求。
……

**篇 基础会计篇
**��� 公司会计概论
第二章 公司资产要素核算
第三章 公司负债要素核算
第四章 公司损益要素核算
第五章 公司所有者权益要素核算
第二篇 证券公司会计篇
第六章 证券公司会计概论
第七章 证券公司承销业务核算
第八章 证券公司自营业务核算
第九章 证券公司经纪业务核算
第十章 证券公司其他业务核算
第三篇 基金公司会计篇
第十一章 基金公司会计概论
第十二章 证券基金发行赎回核算
第十三章 证券基金投资业务核算
第十四章 证券基金经营损益核算
第四篇 综合业务篇
第十五章 资产减值与债务重组
第十六章 会计政策、会计估计变更和差错更正
第十七章 资产负债表日后事项
第五篇 财务报告篇
第十八章 年度财务报告
第十九章 其他财务报告
第二十章 财务报表分析