《税法与纳税操作》编写的着力点放在训练学生的纳税操作能力上,使得学生逐步具备学习能力,学会学习。
《税法与纳税操作》有以下两大突出的特点:
1 围绕*新出台的税法,体现时效性。2007年的重大改革成果是新《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的出台,《税法与纳税操作》严格以法律为依据,诠释讲解,给出案例。既有利于学生阅读,又为教师同行提供适用的教学资料。
2体例新颖,具有可读性。教材的每章讲解之前,有学习目的和导入案例,使读者明了要达到的目标并激发其学习兴趣。在每章的内容中穿插练习题、操作案例以及“资料链接”,有利于学生自学。每章后的练习题,供读者选择使用。
相信《税法与纳税操作》的出版,能为在新税法下大专院校会计、税务及相关专业学生提供一本不错的教科书,也是相关专业人士学习税法的良好参考书籍。

一、纳税人
纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也称“纳税主体”。每一个税种首先要规定谁缴纳税款,明确义务和责任的承担者。纳税人包括两类:自然人和法人。自然人指享有民事权利,并承担民事义务的公民个人。我国的流转税和个人所得税都规定个人是纳税人,特别是个人所得税是专门就个人所得征税的税种。成熟市场经济**个人缴纳的税款占税收收入的大部分,我国个人直接缴纳的税款占税收收入的比重不大,但近几年来上升趋势明显。法人是指依法成立,能够独立支配财产,并能以自己的名义享有民事权利和承担民事义务的社会组织。目前,法人在我国是*主要的纳税主体。
在税收理论与实践中,与纳税人有关的还有四类“人”:负税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、代征代缴义务人。
(一)负税人
顾名思义,负税人就是实际负担税款的单位和个人。也许会有人问,纳税人是负有纳税义务、缴纳税款的单位和个人,承担了纳税义务的单位和个人就负担了税款,两者应该是一类“人”。应该说,在有些情况下,“纳税人”和“负税人”是一致的,比如个人所得税,某人缴纳了税款100元,他是纳税人也是税款的负担者。
但在另一些情况下,纳税人和负税人就不一致。比如香烟,香烟的消费税纳税人主要是生产烟的单位和个人,但负担税款的却是香烟的消费者,即“烟民”。这就是税收学研究的重要经济现象--税负转嫁。所谓“税负转嫁”就是纳税人通过价格的手段将缴纳的税款转嫁给他人负担。西方人讲人一起床就要“纳税”,指的就是人起床后吃饭、喝水,而食品和水中含有税款,只要消费就要负担其中隐含的税款。这里的“纳税”指的是负税人的概念。 高等职业教育孕育于市场经济的肇端和成熟,是我国高等教育的新生事物,其两个特点是毋庸置疑的:一是“高教性”,高等职业教育是高等教育的一种类型,不是短期技能培训,应着重对受教育者整体素质的培养,尤其是创新能力和人文素质的培养;二是“职业性”,为适应社会对专业人才的需要,加强对受教育者系统的职业能力和操作技能的训练十分重要。全社会应大力呵护高等职业教育的发展。
编写高等职业教育适用教材是强化高等职业教育的一项基础工程,必须摆脱某些传统教科书“板脸教训人”的面目,要体现可读性和操作性。可读性就是编者萃取现实经济活动中活生生的案例,提出问题,引发学生的兴趣,使得求知欲强烈的年轻人自己索取答案,并在索取的过程中学到活的知识,提高他们认识问题、分析问题和解决问题的能力。操作性体现在让学生动手操作,教师成为操作过程的引导者。
由苏春林教授任总主编的本套“新税制纳税操作实务系列教材”,正是体现了高等职业教育对教材的要求,具有鲜明的时代性和创新性。该系列教材依据专业领域的要求,几乎涵盖了税务操作类课程,体系完整。每本教材着力体现可读性和操作性,教材的编写没有罗列税法条文,而是通过实例,通过情景模拟,训练学生的操作动手能力。操作性的特点还体现在丛书编者把纳税过程融入会计核算的过程中,因为税务信息来源于会计信息,把纳税融人会计业务,弥补了有些教材仅仅站在征税者的角度宣传税法的缺憾。同时,本系列教材的编写教师把2008年1月1日实施的新《中华人民共和国企业所得税法》用通俗的案例进行了准确阐释,为读者学习和研究新《中华人民共和国企业所得税法》提供了重要的参考资料。
系列教材的总主编苏春林教授多年从事税法的研究、教学和税务咨询工作,是领域内深具实际操作能力的学者。系列教材的编写团队由既具有深厚学术修养,又具有专业和操作经验的人员组成,这些人员具有多年从事高职教学的实际经验,其中不少为北京会计职业教育创新团队的成员,相信他们编写的税务操作系列精品教材能够为读者所欢迎。
本人先读为快,认为“新税制纳税操作实务系列”教材体例新颖、时效性强,出版后能够为税务、会计专业的学生和相关从业人员提供崭新的实用类图书,值得**,是为序。

**章税法基础知识
**节税法的含义
第二节税种构成基本要素
第三节税种分类
第四节国际税收

第二章增值税法与纳税操作
**节增值税概述
第二节增值税主要法律规定
第三节增值税应纳税额的计算
第四节增值税出口货物退(免)税及操作
第五节增值税的申报与缴纳
第六节增值税专用发票的使用和管理

第三章消费税法与纳税操作
**节消费税概述
第二节消费税的主要法律规定
第三节消费税应纳税额的计算
第四节出口应税消费品退税操作
第五节消费税的申报与缴纳

第四章营业税法与纳税操作
**节营业税概述
第二节营业税主要法律规定
第三节营业税应纳税额的计算
第四节营业税的申报与缴纳

第五章关税法与纳税操作
**节关税概述
第二节关税的主要法律规定
第三节原产地规则
第四节关税完税价格
第五节关税应纳税额的计算
第六节关税的申报与缴纳

第六章企业所得税法与纳税操作
**节企业所得税概述
第二节企业所得税主要法律规定
第三节企业所得税的计税依据--应纳税所得额
第四节资产的税务处理
第五节企业所得税应纳税额的计算
第六节税收优惠
第七节特别纳税调整
第八节企业所得税的申报与缴纳

第七章个人所得税法与纳税操作
**节个人所得税概述
第二节个人所得税的主要法律规定
第三节个人所得税的计税依据
第四节应纳税额的计算
第五节税收优惠
第六节个人所得税的申报与缴纳

第八章财产、资源税法与纳税操作
**节资源税
第二节城镇土地使用税
第三节土地增值税
第四节房产税
第五节契税
第六节车船税

第九章行为税法与纳税操作
**节印花税
第二节城市维护建设税
附:教育费附加有关规定
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