在现代经济活动中,人们随处都可以感受到企业要求节税和避税的强烈愿望。企业通过税务筹划,以实现其节税和合理避税的目的,这是不可避免的,也是无可厚非的。 “税务筹划”是一门新兴的边缘性学科,它集税收管理、会计处理、财务管理等多学科知识于一身,教学内容具有综合性、针对性和实效性。为体现“税务筹划”学科教材的特点,本书的编写主要针对一些主要税种,分析其优惠政策、适用条件,并结合经典案例进行全面阐述。本书着重体现“实战性”,即通过编制大量可操作的筹划案例,引导学生在实践中形成自然的、符合经济要求的行为方式和智力活动方式,增强职业行为能力。本书内容强调综合运用会计、财务管理、税法、营销管理及相关知识对企业的经营活动进行策划,突出理论的超前性与基础性、知识的综合性、实践的技能性等特点,注重多学科知识的综合运用与整合。

**章 税务筹划概论
第二节 税务筹划对象
四、税务会计与税务筹划
(一)税务会计的重要性
税务会计作为纳税人会计信息系统中重要的组成部分,不仅是经济信息提供者,还是风险控制者和重要的管理工具。
1.税务会计为**有关部门和企业管理者提供纳税信息
税务会计不仅要按照税法的要求履行纳税义务,而且要定期向**税务机关报告纳税信息,并留存备查,不得随意设置或销毁税务凭证。
《中华人民共和国税收征收管理法》规定,从事生产与经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内,按**财政、税务主管部门的规定设置账簿,并自领取税务登记证之日起15日内向税务机关报送财务制度或处理办法。
纳税人应根据合法、有效的凭证记账并进行核算。确实无力建账的个体工商户,经县级以上税务机关批准可以不设置账簿,但仍应建立收支凭证粘贴簿、进货登记簿、销售登记簿、商品盘点表等日记性的简易账册,记载纳税、经营情况。账簿、凭证及有关纳税资料一般应保存10年。
企业的管理者也十分关注企业的纳税信息,因为应交税费和成本费用的性质一样,是企业利润的减项,要提高企业的经济效益,控制税费也是一条重要的途径。
2.税务会计是涉税风险的控制者
税务会计是纳税主体依法纳税的履行者,担负着依法正确计税和处理涉税事项的重大责任。一方面,税务会计要正确计税、缴税;另一方面,税务会计要服从**税务机关的管理,正确处理涉税事项,如税务登记、纳税申报、发票管理等。不正确的计税、缴税和违反有关征收管理规定的行为,都将给纳税人造成损失,不仅会使纳税人的正常生产经营活动受到影响,有时甚至会使企业面临被注销的危险。由此可见,税务会计对于控制企业的涉税风险是极其重要的。
3.税务会计是企业重要的管理工具
企业*主要的3种支出形式是成本、费用和税金。企业要获取更多的利润,一方面要提高营业收入,另一方面要控制支出,即成本、费用和税金。要控制成本和费用,就要强化成本管理,��低费用支出;要控制税金,就要搞好税务筹划,设计*优纳税方案,实现合理纳税,控制应交税费支出。因此,税务会计是企业重要的管理工具。
……

**章 税务筹划概论
**节 税务筹划的概念与特征
第二节 税务筹划对象
第三节 税务筹划产生的原因
第四节 税务筹划的目标、意义及条件
第五节 税务筹划的一般方法
名词与术语
思考题
第二章 增值税的税务筹划
**节 增值税税务筹划的基本思路
第二节 纳税人身份选择的增值税税务筹划
第三节 增值税销项税额的税务筹划
第四节 增值税进项税额的税务筹划
第五节 增值税税务筹划的其他方法
第六节 增值税税务筹划典型案例分析
名词与术语
思考题
案例题
第三章 消费税的税务筹划
**节 消费税的税收法规解读
第二节 消费税的税务筹划空间
第三节 消费税的税务筹划案例
名词与术语
思考题
案例题
第四章 营业税的税务筹划
**节 营业税的税收法规解读
第二节 营业税的税收优惠政策
第三节 营业税的税务筹划思路
第四节 营业税的税务筹划案例
名词与术语
思考题
案例题
第五章 进出口税的税务筹划
**节 关税的税法解读及筹划空间
第二节 关税的税务筹划
第三节 出口退税的税法解读与筹划空间
第四节 出口退税的税务筹划
第五节 国际避税概述
第六节 国际避税的常用方法
名词与术语
思考题
案例题
第六章 企业所得税的税务筹划
**节 企业所得税税务筹划的基本思路
第二节 企业所得税税法解读与税务筹划空间
第三节 合理运用所得税优惠政策
第四节 税前扣除项目的税务筹划
第五节 企业所得税的税务筹划典型案例
名词与术语
思考题
案例题
第七章 个人所得税的税务筹划
**节 个人所得税的有关规定
第二节 个人所得税的优惠政策
第三节 个人所得税的筹划方法
名词与术语
案例题
第八章 财产税、行为税及资源税的税务筹划
**节 财产税、行为税概述
第二节 房产税的税务筹划
第三节 土地使用税的税务筹划
第四节 土地增值税的税务筹划
第五节 契税的税务筹划
第六节 车船税的税务筹划
第七节 城市维护建设税的税务筹划
第八节 印花税的税务筹划
第九节 资源税的税务筹划
名词与术语
思考题
案例题
附录
主要参考文献