纳税筹划,又称税务筹划,是指纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项先安排、选择和策划在合法的前提下,以税收负担*小化为目的的经济活动。

6.营业税税收优惠政策有哪些?
答:(1)《营业税暂行条例》、《营业税暂行条例实施细则》规定的减免税项目
①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,婚姻介绍,殡丧服务。
②残疾人员个人为社会提供的劳务。
③医院、诊所、其他**机构提供的**服务。
③从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入。
⑤政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入,收入全部归学校所有的。
⑥农业机耕、排灌、病虫害**、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病**。
⑦纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的收入。
(2)根据**的其他规定,下列项目免征营业税
①对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格向规定保障对象出租廉租住房的租金收入,免征营业税。
②对有关保险公司开办的符合免税条件的保险产品取得的保费收入免征营业税。
③**大学科技园(以下简称科技园)是以具有较强科研实力的大学为依托,将大学的综合智力资源优势与其他社会优势资源相组合,为高等学校科技成果转化、高新技术企业孵化、创新创业人才培养、产学研结合提供支撑的平台和服务的机构。自2008年1月1日至2010年12月31日,对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税。
④科技企业孵化器(也称高新技术创业服务**,简称孵化器)是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1月1日至2010年12月31日,对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税。
⑤对各类所有制企业,包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户、事业单位、社会团体和民办非企业单位,安置残疾人享受如下税收优惠政策:对安置残疾人的单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
A.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额,由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的*低工资标准的6倍确定,但*高不得超过每人每年3.5万元。
B.主管地税机关应按月减征营业税,本月应缴营业税不足减征的,可结转本年度内以后月份减征,但不得从以前月份已交营业税中退还。
C.营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(广
…… 税收是**组织财政收入的主要形式和工具。**通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。**政权是税收产生和存在的必要条件,而**政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收,**机器就不可能有效运转。税收业务的具体处理需要**、企业和其他有关方面共同参与,他们处理税收的具体业务则构成了税务工作。企业从其纳税的角度要处理税务的核算,为了既合法、合规又合理地纳税,则需要对企业税务的各个方面进行筹划,在宏观上对税收业务进行管理,在税务核算、稽核、管理、筹划和代理中存在大量的文件格式与起草、表格的设计与编制等工作,这就形成了税务文书。
1992年,我国税制进行了较大幅度的改革。为了巩固和完善新税制,近年来,**根据社会经济的发展变化及新税制运行过程中出现的新情况,陆续对一些税收政策进行了必要的调整。我国会计制度与准则也在不断进行着改革与完善,尤其是2007年实行了新的企业会计准則。

**章 税务筹划概述疑难问答/1
1..纳税筹划的涵义是什么?具有哪些特点?/l
2.纳税筹划与偷税、避税、节税之间的关系是什么?/2
3.纳税筹划的原则有哪些?/5
4.纳税业务筹划的主体包括哪些人员?/8
5.纳税业务筹划的范围一般有哪些?/10
6.税务筹划有哪些作用?/14
7.纳税业务筹划的条件是什么?/17
8.纳税业务筹划一般有哪些程序?/2l

第二章 税务筹划技术疑难问答/27
1.纳税业务筹划技术的基本方式有哪些?/27
2.税基式税收筹划举例/28
3.税率式税收筹划举例/44
4.税额式税收筹划举例/47
5.什么是国内纳税业务筹划技术?其基本思路有哪些?/51
6.国外纳税业务筹划技术思路一般有哪些?/54

第三章 营业税筹划疑难问答/75
1。营业税纳税业务基本要素是怎样规定的?/75
2.营业税税收筹划的总体思路有哪些?/89
3.举例分析旅游业怎样进行税收筹划?/90
4.举例分析纳税人兼营应税劳务怎样进行税收筹划?/9l
5 .举例分析保险业务怎样进行税收筹划?/92
6.兼营销售行为怎样进行税收筹划?/94
7.混合销售行为怎样进行税收筹划?/95
8.举例分析建筑业转包与分包怎样进行税收筹划?/96
9.合作建房,建成后白用怎样进行税收筹划?/97
10.举例分析以不动产投资的形式投资到新企业怎样进行税收筹划?/99
11.举例分析个人取得专利发明后怎样进行税收筹划?/101
12.举例分析自建行为怎样进行税收筹划?/103
13.举例分析利用运输合同怎样进行税收筹划?/105
14.举例分析利用租赁合同怎样进行税收筹划?/106
15.举例分析以预收款方式取得收入怎样进行税收筹划?/107
16.营业税税收优惠政策有哪些?/108

第四章 消费税筹划疑难问答/113
1.消费税业务基本要素是怎样规定的?/113
2.消费税筹划的思路一般有哪些?/131
3.首饰行业怎样进行消费税税收筹划?/134
4.自产自销消费税与委托加工消费税哪个更高?/136
5.委托加工收回自己缴税高于代扣代缴的消费税吗?/137
6.改变销售包装方式怎样进行税务筹划?/138
7.啤酒生产企业如何利用税收临界点进行税收筹划?/139
8.连续生产应税消费品如何进行税收筹划?/140
9.举例分析正确划清委托方与受托方身份如何进行税收筹划?/143
10.企业并购怎样进行消费税税收筹划?/145
11.关联企业转移定价怎样进行消费税税收筹划?/146
12.举例分析怎样利用包装物进行消费税税收筹划?/147
13.举例分析如何利用独立核算的门市部进行税收筹划?/149
14.举例分析兼营不同税率应税消费品怎样进行税收筹划?/150
15.消费税的税收优惠政策有哪些?/152

第五章 增值税筹划疑难问答,153
l。增值税纳税业务基本要素是怎样规定的?/153
2.如何对纳税人进行筹划?/161
3。如何对增值税征税范围进行筹划?/165
4.巧妙筹划运费怎样降低税负?/168
5.如何利用经营方式进行税收筹划?/171
6.进项税额调整怎样进行税收筹划?/173
7.利用不同的促销方式怎样进行税收筹划?/174
8.怎样对固定资产折旧方法进行税收筹划?/176
9.对购置固定资产怎样进行税收筹划?/1 80
10.销售已使用过的固定资产怎样进行筹划?/181
11.废旧物资回收再利用企业怎样进行纳税筹划?/182
12.利用延缓怎样进行纳税筹划?/1 85
13.怎样利用混合销售和兼营行为进行税收筹划?/187
14.利用办事处的灵活性怎样进行税收筹划?/191
15.利用供货单位怎样进行税收筹划?/192
16.汽车召回费用可以进行税收筹划吗?/195
17。怎样对融资租赁的增值税进行税收筹划?/196
18.如何对折扣方式进行税收筹划?/199
19.企业以物抵债时怎样进行税收筹划?/20l
20.增值税税收优惠政策有哪些?/204

第六章 个人所得税筹划疑难问答/213
1.个人所得税纳税业务基本要素是怎样规定的?/213
2.个人所得税税收筹划的总体思路有哪些?/232
3.利用个人投资不同企业怎样进行税收筹划?/233
4.国有企业职工解除劳动合同取得的补偿金怎样进行税收筹划?/236
5.个人在地震中遭受重大损失可以减征个人所得税吗?/237
6.一次性奖金怎样发放*合算?/239
7.年终销售提成如何进行税收筹划?/241
8.下岗再就业有哪些新的税收优惠政策?/242
9.劳务报酬所得怎样进行税收筹划?/245
10.股息、利息、红利所得怎样进行税收筹划?/246
11.稿酬所得怎样进行税收筹划?/247
12.怎样对遗产进行税收筹划?/248
13.赠与税怎样筹划?/249
14.个人所得税税收优惠政策有哪些?/25 1

第七章 企业所得税筹划疑难问答,255
1.所得税纳税业务基本要素是怎样规定的?/255
2.新企业所得税法对转移定价和资本弱化方式筹划 有哪些影响?/265
3.新企业所得税法下的税务筹划思路一般有哪些?/266
4.有关公益性捐赠有哪些规定?/270
5.企业和个人向地震灾区捐赠税收优惠政策如何解读?/273
6.对公益性捐赠怎样进行纳税筹划?/275
7.新税法下如何对新办企业进行税收筹划?/278
8.怎样利用居民企业和非居民企业身份进行税收筹划?/280
9.利用折旧年限怎样进行税务筹划?/281
10.利用改变存货存放方式怎样进行税务筹划?/282
11.外商投资企业和外国企业及关联企业所得税 怎样进行纳税筹划?/284
1 2.对关联企业借款怎样进行税收筹划?/285
13.利用装修方案怎样进行税收筹划?/287
14.固定资产对外投资的所得税如何处理?/289
15.怎样对投资进行税务筹划?/291
16.怎样利用汽车抵债的不同会计处理进行税收筹划?/292
1 7.新税法下小型微利企业怎样进行筹划?/295
……