本书是北京市高等教材与精品教材立项项目。本教材以市场经济理论为基础,对税收制度的基本知识、基本理论以及我国税制模式的发展与完善等问题进行了深入透彻的分析与论述;主要内容包括中国现行税制概述,增值税,消费税,营业税,关税,资源税,土地增值税,企业所得税,个人所得税,城镇土地使用税和耕地占用税,房产税,城市房地产税和车船税,印花税和契税,中国现行税制改革中的理论和实践问题等。
本书兼具理论性、系统性和可操作性,既可作为高等院校财经类各专业特别是财政学,金融学专业的选用教材,也可作为各级财税部门管理人员的学习参考用书。

第1章 中国现行税制导论
1.1 税收制度及其构成要素
1.1.1 税收制度的概念
对于税收,我们都有感性认识。比如,你到商店买商品,商品的价格里面会含有增值税;假如你买的是化妆品、烟、酒等,价格里面还含有消费税;再假如这些商品是从海外进口的,可能还会含有关税。当**的税收政策调整时,商品的价格可能会出现变化。比如,2006年,**调高了部分化妆品的消费税税率,这部分化妆品的价格应声而涨。另外,当你的工资、薪金、稿酬、劳务报酬超过一定标准时,需缴纳个人所得税;当你卖掉现在居住的房子时,你有可能需要交营业税、个人所得税、印花税;当你拥有私家车时,你要缴纳车船税;当你是一名财务人员时,可能工作中要涉及到企业纳税的方方面面。所以,无论从生活角度还是工作角度,税收都与我们关系密切。
税收是**为满足其行使职能的需要,依靠手中所掌握的行政权,按照事先确定的标准,强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得财政收入,参与国民收入分配的一种形式。
列宁说:“所谓赋税,就是**不付任何报酬而向居民取得东西。”亚当·斯密指出:“人民必须拿出自己的一部分收入,给君主或**,作为一笔公共收入”。小川乡太郎认为:“税收就是**为了支付行政经费而向人民强制征收的财物”。西蒙·詹姆斯、克里斯托弗·诺布斯则认为:“税收是由政府机构实行不直接偿还的强制性征收”。侯梦蟾给税收下的定义是:“税收是**为满足一般的社会公共需要,按照事先确定的标准,对社会剩余产品所进行的强制、无偿的分配。”另外,还有很多学者对税收给出了自己的定义。
虽然税收的定义不完全相同,但仍可从中获得一些共性的认识。总结其中的共性,我们给出税收的定义:税收是**为满足其行使职能的需要,依靠手中所掌握的行政权,按照事先确定的标准,强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得财政收入,参与国民收入分配的一种形式。
税收制度简称“税制”,理论界通常从两个角度去研究税收制度,一是从工作规范和管理章程角度;二是从税收活动的经济意义来说明。税收制度的概念有传统与现代之分,而传统的税收制度的概念往往是从**个角度来定义税收制度的,现代的税收制度的概念往往是侧重于从第二个角度定义税收制度。
……

第1章 中国现行税制导论
1.1 税收制度及其构成要素
1.1.1 税收制度的概念
1.1.2 税制构成要素
1.2 税收分类
1.3 税制结构
1.3.1 税制结构的概念
1.3.2 影响税制结构的主要因素
1.3.3 不同税制结构及特点
1.3.4 我国现行税制结构状况
本章小结
思考题
第2章 增值税
2.1 增值税的概念和特点
2.1.1 增值税的概念
2.1.2 增值税的特点
2.1.3 增值税的类型
2.2 征税范围与纳税义务人
2.2.1 征税范围
2.2.2 纳税义务人
2.3 税率
2.3.1 增值税税率的基本类型
2.3.2 我国增值税税率的规定
2.4 增值税的主要税收优惠
2.4.1 起征点
2.4.2 主要减免税规定
2.5 一般纳税人应纳税额的计算
2.5.1 销项税额的计算
2.5.2 进项税额的计算
2.5.3 应纳税额的计算
2.6 小规模纳税人应纳税额的计算
2.6.1 应纳税额的计算公式
2.6.2 购置税控收款机税款抵免的计算
2.6.3 销售特定货物应纳税额的计算
2.7 进口货物征税
2.7.1 进口货物征税的范围及纳税人
2.7.2 进口货物应纳增值税的计算
2.8 出口货物退(免)税
2.8.1 出口货物退(免)税基本政策
2.8.2 出口货物退(免)税的适用范围
2.8.3 出口货物的退税率
2.8.4 出口货物退税的计算
2.9 纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点
2.9.1 纳税义务发生时间
2.9.2 纳税期限
2.9.3 纳税地点
2.10 增值税专用发票的使用及管理
2.10.1 专用发票领购使用范围
2.10.2 专用发票开具范围
2.10.3 专用发票开具要求
2.10.4 专用发票开具时限
2.10.5 开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
2.10.6 加强增值税专用发票的管理
本章小结
思考题
第3章 消费税
3.1 消费税的概念和特点
3.1.1 消费税的概念
3.1.2 我国消费税的特点
3.1.3 我国消费税的沿革
3.1.4 我国消费税的作用
3.2 征税范围与纳税义务人
3.2.1 征税范围
3.2.2 纳税义务人
3.3 税目与税率
3.3.1 消费税税目
……
第4章 营业税
第5章 关税
第6章 资源税
第7章 土地增值税
第8章 企业所得税
第9章 个人所得税
第10章 城镇土地使用税和耕地占用税
第11章 房产税、城市房地产税和车船税
第12章 印花税和契税
第13章 其他各税
第14章 中国现行税制的发展与展望
参考文献