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本书系统介绍了税务会计有关基础知识,其内容包括纳税基础、增值税会计、消费税会计、关税会计、营业税会计、资源税会计、土地增殖税会计、出口货物免退税会计和税务筹划等。每一章节内容介绍之后,都给大家留有一定量的思考题和练习题,以便学者温习、巩固之用。
本书不仅可以作为高等院校会计、财政、税务、审计、贸易等专业的教材,也适用于广大工商企业、事业单位的财会人员以及财政、税务、审计、贸易等部门的专业人员作为业务学习用书。

**章 总论
**节 税务与会计
第二节 税务会计的概念与模式
第三节 税务会计的对象、目标和特点
第四节 税务会计的前提与原则
第五节 税务会计的任务与方法
复习思考题
第二章 纳税基础
**节 税收概述
第二节 税收制度及其构成要素
第三节 税收登记和纳税申报
第四节 税款缴纳和税务检查
第五节 纳税人的权利和义务
第六节 税收法律责任和税务代理
复习思考题
第三章 增值税会计
**节 增值税概述
第二节 增值税专用发票的管理
第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理
第四节 增值税销项税额的会计处理
第五节 增值税减免、上缴及查补调几的会计处理
复习思考题
第四章 消费税会计
**节 消费税概述
第二节 消费税的计算与申报
第三节 消费税的会计处理
复习思考题
第五章 营业税会计
**节 营业税概述
第二节 营业税的计算与申报
第三节 营业税的会计处理
复习思考题
第六章 关税会计
**节 关税概述
第二节 关税的计算与申报
第三节 关税的会计处理
第四节 海关代征税的稽核
复习思考题
第七章 出口货物免退税会计
第八章 资源税会计
第九章 所得税会计
第十章 土地增值税会计
第十一章 其他税会计

**章 总论
**节 税务与会计
一、税收与税收会计
税收是一个分配范畴,也是一个历史范畴。它与**一样,是社会历史发展到一定阶段的产物。税收是随着**的产生而产生的,是**财政收入的支柱。自从**出现后,尽管税收的名称和内容不断变化,但历代统治者对税收的重视却都是相同的。为了计算和记录**税赋实物或货币的收入和支出情况,在奴隶制社会就产生了“官厅会计”。我国西周时,在总揽财政大权的天官冢宰下,设“司会”为计官之长,主管朝廷财政经济收支的全面核算。由于当时的税制简单,不可能对纳税人的会计核算提出像今天这样全面而具体的要求,而且当时的纳税人也不具备正式会计核算的条件,但会计核算意识是与日俱增的,这是税务会计产生的动因。在会计方面,当时只对税款征收后的核算和监督较为健全和完整,但这基本上是税收会计的范畴。可以说,在中国会计发展史上,官厅会计比民间会计成熟得较早。当时的官厅会计,主要指税收会计。随着政府职能的扩大,收支数额和事项的增大、增多,官厅会计才逐步发展,后来分离为政府会计和税收会计。
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