《面向“十二五”高等教育规划教材:财政与税收(经济管理类专业)》编写指导思想是坚持知识和能力相协调,运用西方公共财政学的基本理论,结合中国财税改革的实践,比较全面、系统地阐述具有中国特色的财税活动的基本知识与方法。《面向“十二五”高等教育规划教材:财政与税收(经济管理类专业)》主要有以下四大特色:**,广泛性与**性。《面向“十二五”高等教育规划教材:财政与税收(经济管理类专业)》着重介绍财政与税收的基本概念、基本原理、基本知识,阐述力求准确、完整、规范。涉及的内容非常广泛,对财政与税收相关问题都有涉及,但在章节安排、材料取舍上力求简单明了、**突出,并努力做到点面结合。 面向“十二五”高等教育规划教材:财政与税收(经济管理类专业)_欧阳华生_南开大学出版社_

**章 财政概论
**节 财政的含义与特征
第二节 市场经济与财政
第三节 财政的产生、发展与职能
本章小结
练习题

第二章 财政支出分析
**节 财政支出概述
第二节 财政支出规模与结构
第三节 购买性支出
第四节 转移性支出
本章小结
练习题

第三章 财政收入分析
**节 财政收入概述
第二节 财政收入规模与结构
第三节 非税收入
第四节 公债收入
本章小结
练习题

第四章 税收理论与制度
**节 税收的产生与职能
第二节 税收的概念、特征与分类
第三节 税收制度及其构成要素
本章小结
练习题

第五章 增值税
**节 增值税概述
第二节 增值税纳税人与征税范围
第三节 增值税税率与征收率
第四节 增值税的计算
第五节 增值税税收优惠
第六节 增值税的征收管理
第七节 增值税专用发票的使用和管理
本章小结
练习题

第六章 消费税
**节 消费税概述
第二节 消费税纳税义务人
第三节 消费税征税范围与税率
第四节 消费税计税依据
第五节 消费税应纳税额的计算
第六节 消费税的征收管理
本章小结
练习题

第七章 营业税
**节 营业税概述
第二节 营业税计税依据与应纳税额的计算
第三节 营业税几种特殊经营行为的税务处理
第四节 营业税税收优惠
第五节 营业税的征收管理
本章小结
练习题

第八章 企业所得税
**节 企业所得税概述"
第二节 企业所得税纳税义务人与征税对象
第三节 企业所得税税率与计税依据
第四节 企业所得税应纳税额的计算"
第五节 企业所得税税收优惠
第六节 企业所得税的征收管理和纳税申报
本章小结
练习题
……
第九章 个人所得税
第十章 其他税收
第十一章 政府预算
第十二章 财政管理
第十三章 财政政策

财政是以**为主体的分配,没有**的存在及其职能的行使,这种分配活动也不可能进行。财政不是从人类社会一产生就有的,而是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物,是在剩余产品和私有制出现之后随着**的产生而产生。整个原始社会分为蒙昧时代的低级、中级、**和野蛮时代的低级、中级、**六个阶段。在野蛮时代的中级阶段以前,社会生产力水平极其低下,社会产品仅能维持*低限度的需要,人们共同劳动共同占有社会产品。在当时,人类社会尚没有剩余产品、没有私有制、没有**、没有**,当然也就没有财政。随着社会生产力的发展,在野蛮时代的中级和**阶段出现了**次、第二次社会大分工,即农业和畜牧业的分工、手工业和农业的分工。两次大分工提高了劳动生产率,人们得到的产品在维持*低需要外,逐渐有了剩余,出现了剩余产品。剩余产品的出现为私有制的产生提供了前提条件:在社会有剩余产品的条件下,必然会出现谁拥有这些产品的问题,产品的私人占有制应运而生。在**产生以前,原始公社末期已经存在着从有限的剩余产品中分出一部分来用于满足社会共同需要的经济现象。但这只是集体劳动成果由集体分配,属于经济分配,还没有财政分配。私有制的产生必然导致**的出现,伴随**的产生,**之间的矛盾和对立也出现了。当**矛盾不可调和时,**便自然产生了。因此,财政的产生需要两个条件:一是分配客体的条件——社会剩余产品的出现和存在,这是财政分配的经济条件;二是分配主体的条件——**的出现和存在,这是财政分配的政治条件和经济条件。
二、财政的发展
(一)财政分配范畴的发展
从**财政分配的范畴考察,财政经历了一个由简单到复杂的发展过程。徭役和赋税形成于奴隶社会,是*早的财政范畴。它反映了**财政的范畴尚处于低级发展阶段。封建社会时期,随着**政权的加强,财政支出不断增加,捐税收入已不足以满足日益增长的**支出,封建**开始向教会、大商人或高利贷者借款。到封建社会末期,财政亏空越来越大,封建**财政日益依赖于新兴资产**发行股票、债券,以满足自身统治的需要。于是,公债这个财政范畴发展
起来了。新兴资产**以财政支持和帮助了封建**,同时又在政治上同封建君主专制展开斗争,积极要求参与征税、借债等活动,以维护本**的经济利益和争取各种社会管理的实权。在这个过程中,一个新的财政范畴——**预算——随着萌芽产生了。17世纪末,英国就规定:**财政收支报告须经议会同意后方可执行。这表明**预算是新兴资产**就财政分配与地主**进行激烈斗争的*终结果和重要工具。到了资本主义社会,由于商品货币经济的高度发展,整个社会的分配普遍利用了货币,财政分配关系也随之货币化,一些新的财政范畴如赤字财政、财政发行、通货膨胀等相应出现。赤字财政表明财政分配的政策目标不是平衡而是赤字。在收支不能平衡、通过发行新的公债也不敷填补财政亏空时,**就用增发纸币的办法去直接取得财政收人。财政发行必然导致物价上涨、通货膨胀。(二)财政分配形式的发展在封建社会里,自然经济仍占统治地位,但随着社会生产力的发展,商品经济日益发达,尤其是到了封建社会后期,商品经济已占了相当比重。因此,封建制**的财政分配也如同整个社会产品一样,在采取实物形式的同时,越来越多地采取价值形式。土地税、矿产税、渔业税等都采用了货币形式。在当今社会,财政分配主要或全部采用了货币形式。
三、财政的职能
国内外对财政职能的研究与争论一直都没有停止过,但普遍认为,财政职能主要有资源配置、收入分配及经济稳定与发展三大职能,这些职能往往可以通过调节财政收支活动来实现。(一)资源配置职能资源配置职能是指政府参与社会总资源配置,以实现生产要素在私人经济和公共经济、个人产品和公共产品之间配置,以及用于公共经济的资源在公共部门内部配置的合理化。在竞争性领域,资源的有效配置由市场机制实现,但在公共产品和一部分半公共产品这些非竞争性领域的配置上,市场就失灵了,社会资源难以达到*佳配置。这就需要财政配置来弥补。因此,财政配置资源的职能产生于市场缺陷或市场失灵。(二)收入分配职能收入分配职能是指政府调节收入与财富的分配,使之达到或接近社会公
认的公平或公正状态的活动。也就是说,政府参与收入的分配,是由政府建立公平社会的目标和所处的地位条件所决定的。市场注重的是效率,在市场竞争中,由于财产所有权和财富积累初始分布状况的不同及能力等因素的影响,收入的分配很多并不能与社会所希望的公平结果相一致。