本书遵循“简税制、宽税基、低税率、严征管”的新一轮税制改革基本原则编写而成,全书共十一章,大体上分为三部分:**部分即**章,介绍了税收的基本理论问题,第二部分包括第二章到第十章,以我国现行的税收法律法规以及政策为依托,详细介绍了各税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等具体规定,第三部分即第十一章,主要介绍了税款征收管理的程序性知识。

**章 税收总论
**节 税收概念和特征
第二节 税收分类
第三节 税收要素
第二章 增值税
**节 增值税概述
第二节 增值税纳税人、征税范围以及税率
第三节 增值税应纳税额的计算
第四节 增值税的出口退(免)税
第五节 增值税的征收管理
第三章 消费税
**节 消费税纳税人、征税范围及税率
第二节 消费税应纳税额的计算
第三节 出口应税消费品退(免)税
第四节 消费税的征收管理
第四童营业税
**节 营业税纳税人、征税范围及税率
第二节 营业税应纳税额的计算
第三节 特殊经营行为的税务处理
第四节 营业税的征收管理
第五章 关税
**节 关税概述
第二节 关税纳税人、征税范围及税率
第三节 关税应纳税额的计算
第四节 关税的征收管理
第六章 企业所得税
**节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率
第三节 企业所得税应纳税额的确定
第四节 资产的税务处理
第五节 特别纳税调整
第六节 企业所得税税收优惠
第七节 企业所得税计算运用举例
第八节 企业所得税的征收管理
第七章 个人所得税
**节 个人所得税的纳税人、征税范围及税率
第二节 个人所得税应纳税额的计算
第三节 个人所得税计算的特殊规定及税收优惠
第四节 个人所得税的申报与缴纳
第八章 资源类税
**节 资源税
第二节 城镇土地使用税
第三节 耕地占用税
第四节 烟叶税
第九章 财产类税
**节 房产税
第二节 车船税
第十章 行为类税
**节 印花税
第二节 契税
第三节 土地增值税
第四节 车辆购置税
第五节 城市维护建设税
第十一章 税收征收管理
**节 税务管理
第二节 税款征收
第三节 税务检查
第四节 法律责任
参考文献

**章 税收总论
第二节 税收分类
一、直接税和间接税
根据税负能否转嫁,税收可以分为直接税和间接税。这种分类方法*早由法国重农学派的代表人物魁奈提出,后由英国学者穆勒加以完善。
直接税是指由纳税人直接负担,不易转嫁的税种,如所得税类、财产税类等。直接税税源比较固定,较易适用累进税率,对经济能起到重要的调节作用。间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种,一般情况下,各种商品的课税均属于间接税。间接税的征税对象广泛,其税基宽,税收收入随经济的发展而不断增加。
这种分类的意义在于:在存在税负转嫁的情况下,会出现纳税人和负税人不一致的情况。这种情况对于税款征管不会造成影响,但是对于研究税收归宿、税法实效以及对宏观经济的影响等方面具有重要的意义。立法者必须考虑税收的转嫁效果,否则就可能达不到预期的征税目的。
二、从量税和从价税
根据计税依据的不同,税收可分为从价税和从量税。
从价税,也称为“从价计征”,是以征税对象价格为计税依据,其应纳税额随商品价格的变化而变化,能充分体现合理负担的税收政策,因而大部分税种均采用这一计税方法。从量税,也称为“从量计征”,是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据,其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关,如资源税。我国现行税制以从价税为主。
……

张莹,云南广播电视大学副教授、中国注册会计师,发表论文十余篇。主持并完成课题两项,并参与多项课题研究,主要研究方向是税务会计、税收实务和税收理论等。