税收是**主权在经济领域的体现,是**财政*主要的收入来源,也是政府调节经济的重要政策手段。税收学是一门介绍税收基础知识、揭示税收基本规律、研究税制设计、分析税收政策影响、探讨税收管理及其体制的科学,是财政税收专业和其他相关专业的重要课程。
近20年来,国内的税收学教学和教材可以根据内容分为三种类型:**种是将税收学放在财政学的框架中,作为财政收入理论、实践和政策的一部分,不再单独开设税收学课程,这种情况一般出现在非财政税收专业的教学活动中;第二种是单独开设税收学课程和采用税收学教材,但是,其教学内容和教材编写往往是在税收理论的基础上更加侧重税收制度的讲解,特别是对中国税制的阐述;第三种也是单独开设税收学课程和采用税收学教材,但是,其教学内容和教材编写更加注重税收理论的系统性和动态性,仅将税收制度作为税收理论的一个组成部分,没有过多着力于税收制度。
随着我国高等教育国际化步伐的加快,借鉴国际经验,近年来,税收学教学内容与教材编写逐渐与国际接轨,逐步过渡到将税收理论与税收制度加以分离,并倾向于对税收理论的深入研究和对税收前沿与边缘问题的深入讨论,很多院校甚至选用英文原版教材作为本

第1章 导论
教学目的与要求
教学要点
1.1 税收是什么
1.2 为什么要征税
本章小结
思考与实践
**阅读资料
网上资源
第2章 税收学的分析方法
教学目的与要求
教学要点
2.1 福利经济学的分析方法
2.2 成本一效益分析法
本章小结
思考与实践
**阅读资料
网上资源
第3章 税收的经济效应
教学目的与要求
教学要点
3.1 税收的微观经济效应
3.2 税收的宏观经济效应
本章小结
思考与实践
**阅读资料
网上资源
第4章 税收原则
教学目的与要求
教学要点
4.1 税收效率原则
4.2 税收公平原则
本章小结
思考与实践
**阅读资料
网上资源
第5章 税收收人与税式支出
教学目的与要求
教学要点
5.1 税收收入及其形式
5.2 税收收入测算
5.3 税式支出及其形式
5.4 税式支出的测算
本章小结
思考与实践
** 阅读资料
网上资源
第6章 税收转嫁与归宿
教学目的与要求
教学要点
6.1 税收转嫁与归宿的基本问题
6.2 税收转嫁与归宿的局部均衡分析
6.3 税收转嫁与归宿的一般均衡分析
6.4 市场结构对税负转嫁与归宿影响的局部均衡分析
本章小结
思考与实践
**阅读资料
网上资源
第7章 税收成本
教学目的与要求
教学要点
7.1 税收成本及其构成
7.2 税收征管成本及其衡量
7.3 税收遵从成本及其衡量
7.4 税收成本的控制
本章小结
思考与实践
**阅读资料
网上资源
第8章 税收制度
第9章 税收管理与税收管理体制
第10章 税收筹划
第11章 税收风险
第12章 税收环境
附录 **网络资源
参考文献
后记

第1章 导论
教学目的与要求
培养学生认识和理解税收问题的基本能力。**掌握税收的定义和税收的职能,掌握税收的形式特征,理解西方的课税依据理论,了解我国的课税依据理论。
教学要点
知识要点:税收的定义;税收的形式特征;税收的财政职能、社会职能和经济职能。
能力要点:区分税收与其他财政收入形式。
【本章导入场景】
在2008年的“两会”上,全国政协委员张茵提案,建议降低我国累进制个人所得税的*高边际税率及调高*高应税所得区间的*低额度,引起了社会热议。
张茵女士建议,将我国超额累进个人所得税制度的*高边际税率由目前的45%降低为30%,将*高边际税率适用的所得区间起点由目前的月收入10万元提高到15万元,同时相应地调整现行个人所得税各个累进税率适用的应税所得区间。她的这一提案被认为是给“富人”减税,不仅引致了附和声,也引来了叫骂声一片。有些声音认为,既然有为“富人减税”的诉求,就有其合理的需求背景;有些声音认为,与其为“富人”降税,政府不如采取措施,以合法的税收公平来实现税收法治,在满足财政提供公共基本需求之后,通过全社会的普遍降税来刺激经济增长和增进创业者的活力,而不是简单地、片面地为高收入者减税,并认为这才是市场经济和民主社会的根本,也是现代法治社会的基本诉求。两种声音莫衷一是,难以平衡。
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