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本书以现行税收法律为依据,力争用活泼、生动、简洁的语言,图表、专题与案例,准确阐述税收经济学、税收法学和税收会计学的一般规律、基本理论、基本业务和基础知识,**反映税收税法问题在经济学、法学和会计学上的相互关联性和系统性,以及当前我国税收税法领域热点问题,新一轮税制改革**、难点问题。在编写的过程中,注重历史与现实、理论与实践、国内与国外等不同视角,尽量体现“新颖”、“全面”、“实用”的精神,做到深入浅出、通俗易懂,使读者在较短的时间内,对我国现行税法有一个比较全面的了解。.
本书是为学习税法、**税收、中国税制等课程编写的教科书。除作为财政、税收、会计专业教材外,还可作为高等院校一般经济管理专业(如工商管理、国际贸易、电子商务、金融等)、法学专业教学用书,也可作为注册会计师、注册税务师、会计专业技术资格考试参考用书和广大经贸财会从业人员的学习参考书及培训用书。

第1章 税法概述
◇学习目的
◇开篇导言
1.1 税收与税收负担
1.2 税法及税法原则
1.3 税法构成要素与税法体系
1.4 税收管理体制及税收征管制度
◇本章小结
◇关键词
◇思考题
第2章 增值税
◇学习目的
◇开篇导言
2.1 增值税概述
2.2 我国增值税的具体征收制度
2.3 增值税适用案例
◇本章小结
◇关键词
◇思考题
第3章 消费税
◇学习目的
◇开篇导言
3.1 消费税概述
3.2 我国消费税的具体征收制度
3.3 消费税适用案例
◇本章小结
◇关键词
◇思考题
第4章 营业税
◇学习目的
◇开篇导言
4.1 营业税概述
4.2 我国营业税的具体征收制度
4.3 营业税法适用案例
◇本章小结
◇关键词
◇思考题
第5章 关税
◇学习目的
◇开篇导言
5.1 关税概述
5.2 我国关税的具体征收制度
5.3 关税法适用案例
◇本章小结
◇关键词
◇思考题
第6章 企业所得税
◇学习目的
◇开篇导言
6.1 企业所得税概述
6.2 我国企业所得税的具体征收制度
6.3 企业所得税法适用案例
◇本章小结
◇关键词
◇思考题
第7章 个人所得税
◇学习目的
◇开篇导言
7.1 个人所得税概述
7.2 我国个人所得税的具体征收制度
7.3 个人所得税适用案例
◇本章小结
◇关键词
◇思考题
第8章 其他各税
第9章 税收征收管理与税务行政法制
第10章 税收筹划与税务代理
第11章 国际税法
附录A 应纳税额计算公式汇总
参考文献

第1章 税法概述
1.1 税收与税收负担
1.1.1 税收的起源与发展
1.西方**的税收起源和发展
早在四五千年前,欧洲的古希腊、古罗马和非洲的古埃及等一些奴隶制**,就已经出现了税收。以欧洲的税收产生为例,具有现代意义的税收形式大都经历了3个阶段:一是自由纳贡时期,这时税收含有临时性捐赠、馈赠的意思;二是承诺纳税阶段,这一时期的税收初步摆脱了贡赋不分的状态,开始具有契约式的约束性和固定性;三是欧洲封建专制课税时期,这时的税收已经具有**政治权力与私有财产权利相对抗的典型特点。
资本主义**建立后,其税制发展经历了从以消费税和关税为主体到以所得税为主体的3个阶段。以美国为例,其税收制度的发展大体经历了以下3个阶段。①以关税为主体的间接税阶段(1783--1861)。1787年,美国成立联邦共和国,通过了新宪法。新宪法规定,联邦政府拥有独立的课税权,各州将进口关税让渡给联邦政府,作为联邦政府的主要收入来源。到1861年平均税率已达24%左右,其所组织的收入约是其他财政收入的5~10倍,关税成为这一时期美国税收制度中*重要的税种。②以商品税为**的复税制阶段(1861—1913)。从1861年起,联邦政府扩大了国内消费税的课征范围并提高了税率,使关税收入历史性地退居次要地位,从而逐步确立了以商品税为主体税种的税制框架。③以所得税为主体的复税制阶段(1913年以后)。1913年,美国宪法修正案重新恢复开征所得税,从而逐步确立了以商品税为主体税种的税制框架,这一年是美国税制从以商品课税为主走向以所得课税为主的分界线。……