本书共分9章,第1章为税收筹划基础,主要介绍税收筹划的基本理论、税收筹划的概念、税收筹划产生的原因、税收筹划的种类以及税收筹划的工作步骤等;第2章为税收筹划方法,主要介绍税收筹划的基本方法,探讨纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、优惠政策的筹划等税收筹划的基本原理与一般方法,为进一步学习税收筹划操作技巧、提升税收筹划实务操作能力奠定基础;第3章为增值税纳税筹划,对增值税纳税筹划原理及方法作了较为系统的介绍,并针对具体问题给出了纳税筹划案例的解答;第4章为消费税纳税筹划,针对消费税的单环节、有选择征收的特点,对消费税的纳税范围、纳税人、计税环节、计税依据的纳税筹划原理与方法进行了介绍;第5章为营业税筹划,介绍了交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业等各行业的筹划要点;第6章为企业所得税筹划,按照纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、优惠政策的筹划等方面介绍了企业所得税的*新政策及税收筹划方法;第7章为个人所得税的筹划,从纳税人身份、征税范围、计税依据、税率等不同的角度介绍了个人所得税的筹划内容和筹划方法;第8章为其他税种的筹划,介绍了土地增值税、资源税、

第1章 税收筹划基础
1.1 税收筹划的概念
1.2 税收筹划产生的原因
1.3 税收筹划的种类
1.4 税收筹划的原则和步骤
1.5 税收筹划的意义及应注意的问题
第2章 税收筹划方法
2.1 纳税人的筹划
2.2 计税依据的筹划
2.3 税率的筹划
2.4 优惠政策的筹划
2.5 其他税收筹划方法
第3章 增值税纳税筹划
3.1 增值税纳税人的纳税筹划
3.2 增值税计税依据的纳税筹划
3.3 增值税税率的纳税筹划
3.4 增值税税收优惠政策的纳税筹划
3.5 增值税出口退税的纳税筹划
3.6 增值税其他规定的纳税筹划
第4章 消费税纳税筹划
4.1 消费税纳税人的纳税筹划
4.2 消费税计税依据的纳税筹划
4.3 消费税税率的纳税筹划
4.4 针对特殊条款的筹划
第5章 营业税筹划
5.1 营业税纳税人的筹划
5.2 营业税计税依据的筹划
5.3 营业税税率的筹划
5.4 营业税优惠政策的筹划
第6章 企业所得税筹划
6.1 纳税人的筹划
6.2 计税依据的筹划
6.3 税率的筹划
6.4 优惠政策的筹划
6.5 合并分立与资产重组的筹划
第7童 个人所得税筹划
7.1 个人所得税纳税人的筹划
7.2 个人所得税计税依据的筹翅
7.3 个人所得税税率的筹划
7.4 个人所得税税收优惠政策的筹划
第8章 其他税种的策划
第9章 税收筹划综合模拟与解析
参考文献

第1章 税收筹划基础
1.1 税收筹划的概念
1.1.2 税收筹划的特点
1.1.2.1 不违法性
税收筹划的不违法性是指税收筹划在不违反法律规定的框架下对涉税事项所做的事先安排,以达到节税的目标。任何违反法律规定、逃避纳税责任的行为;都不属于税收筹划的范围。在有多种纳税方案可供选择的情况下,纳税人作出缴纳税负较低的决策是纳税人正当的权利。用道德的名义要求纳税人选择高税负,不是税收法律的本义。
1.1.2.2 事先性
税收筹划的事先性是指税收筹划是在纳税义务发生之前对涉税事项所作的规划和安排。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业在交易行为发生之后才产生货物和劳务税纳税义务;在收益实现或分配之后才产生所得税纳税义务;在财产取得之后才产生财产税纳税义务等,这就为纳税人在纳税义务发生之前进行事先筹划提供了可能性。如果纳税义务已经发生,纳税人再去通过种种手段减少应纳税款,则被认定为是违法行为。
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