第三版

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《国际税收(第4版)》主讲的是国际税收，国际税收在国外许多大学的工商管理学院和法学院都是一门很重要的课程。我国许多大专院校也把国际税收作为财金、会计、国际经济等专业本科生或研究生的一门必修课。

第1章 国际税收导论
1.1 国际税收的含义
1.2 国际税收问题的产生
1.3 国际税收的发展趋势
第2章 所得税的税收管辖权
2.1 所得税税收管辖权的类型
2.2 税收居民的判定标准
2.3 所得来源地的判定标准
2.4 居民与非居民的纳税义务.
第3章 国际重复征税及其解决方法
3.1 所得国际重复征税问题的产生
3.2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方活
3.3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法
3.4 所得国际重复征税减除方法的经济分析
第4章 国际避税概论
4.1 国际避税的含义
4.2 国际避税地
4.3 转让定价
第5章 国际避税方法
5.1 国际避税的主要手段
5.2 跨国公司的国际税务筹划
5.3 我国外商投资企业的避税问题
第6章 转让定价的税务管理
6.1 转让定价税务管理法规
6.2 转让定价审核、调整的原则与方法
6.3 预约定价协议
6.4 经合组织的转让定价报告
6.5 我国的转让定价税务管理法规
箄7章 其他反避税法规与措施
7.1 对付避税地的法规
7.2 防止滥用税收协定
7.3 限制资本弱化法规
7.4 限制避税性移居
7.5 限制利用改变公司组织形式避税
7.6 加强防范国际避税的行政管理
第8章 国际税收协定
8.1 国际税收协定及其范本的产生
8.2 国际税收协定的主要内容
8.3 《经合组织范本》与《联合国范本》的主要区别
8.4 我国对外缔结税收协定的概况
第9章 商品课税的国际税收问题
9.1 关税制度的世界性国际协调
9.2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调
9.3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调
主要参考书目

第2章 所得税的税收管辖权
2.4 居民与非居民的纳税义务
纳税人对一国政府的纳税义务与该国实行的税收管辖权类型、税收征收制度以及纳税人在该国的居民身份密切相关。在此,我们将结合一些**的税法来分析居民和非居民纳税义务的区别。
2.4.1 居民的纳税义务
如前所述,一个实行居民管辖权的**要对本国居民的国内外一切所得征税,从纳税人角度看,这时该国的居民不仅要就其国内所得向本国政府纳税,而且还要就其境外来源的所得向本国政府纳税。居民纳税人这种要就其国内外一切所得(又称全球所得)向居住国政府纳税的义务称为无限纳税义务。在一个实行居民管辖权的**,无论是自然人居民还是法人居民,都要对居住国政府承担无限纳税义务。
前面提到,我国课征所得税同时实行地域管辖权和居民管辖权,所以作为我国居民的自然人和法人都对我国政府承担无限纳税义务,其境外所得同境内所得一样也要向我国政府申报纳税。关于这种无限纳税义务,我国的所得税法都有明确的规定。例如,《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定:“企业分为居民企业和非居民企业。”该法第三条规定:“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”
……

《国际税收(第4版)》的目的是使读者能更多地接触国际税收的实务，以便将所学到的国际税收知识应用于自己的实际工作。