改革开放以来,我国的税收、会计等法律法规建设已经明显地体现基于会计权益的分权观,而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下,税务会计(含筹划,下同)已经成为一种制度安排。 我国税务会计理论研究初期不可避免地要借鉴美国已有的会计安排及其理论,但因美国的单一税制再加上其实用主义观念,大大限制了美国税务会计的视野与规模。如果说美国构建的财务会计概念框架是对世界会计理论建设的重大贡献,但其后税务会计概念结构的拓展就不能不说是一个“本土化”的诱致性理论变迁、一个选题约束下的理论创建。如果说引进是外生性理论,那么本土化的理论便具有内生性,因此可以说,税务会计是一种国内会计。 税务会计*优先的“准则”是税收法律,财务会计准则是其次优先准则,因此,税务会计本质是税收法律与财务会计准则既冲突又协调的一种会计机制。基于这种认识,本书在阐述各税种会计时,其确认、计量与申报,是以我国现行税法为准,基会计处理(记录),则体现税法与会计准则(制度)的“混合”(但按我国目前的会计制度设计,某些税种的会计处理却是服从税法的要求)。 税收已经成为会计的一个新的增长点,税务会计与财务会计、管理会计共同构成企

第1章 税务会计总论 1.1 税务会计概述 1.2 税务会计对象、任务与目标 1.3 税务会计基本前提 1.4 税务会计原则 1.5 税务会计要素复习思考题 第2章 纳税基础 2.1 税收概述 2.2 税制构成要素 2.3 税收征纳制度 2.4 纳税人的权利与义务 2.5 纳税人的税收法律责任复习思考题 第3章 增值税会计 3.1 增值税概述 3.2 增值税的确认、计量与申报 3.3 增值税进项税额及其转出的会计处理 3.4 增值税销项税额的会计处理 3.5 增值税结转及上缴的会计处理复习思考题 第4章 消费税会计 4.1 消费税概述 4.2 消费税的确认、计量与申报 4.3 消费税的会计处理 4.4 委托加工应税消费品的会计处理 4.5 进口应税消费品的会计处理 4.6 金银首饰、钻石及其饰品零售业务复习思考题 第5章 关税会计 5.1 关税概述 5.2 关税的确认、计量与申报 5.3 关税的会计处理复习思考题 第6章 出口货物免退税会计 6.1 出口货物免退税概述 6.2 出口货物免退税的确认、计量与申 6.3 出口货物免退税的会计处理复习思考题 第7章 营业税会计 7.1 营业税概述 7.2 营业税的确认、计量与申报 7.3 营业税的会计处理复习思考题 第8章 资源税会计 8.1 资源税概述 8.2 资源税的确认、计量与申报 8.3 资源税的会计处理复习思考题 第9章 所得税会计 9.1 企业所得税概述 9.2 企业所得税的确认、计量与申报 9.3 企业所得税会计基础 9.4 企业所得税的会计处理 9.5 个人所得税的确认、计量与申报 9.6 个人所得税的会计处理复习思考题 第10章 其他税会计 10.1 土地增值税会计 10.2 耕地占用税会计 10.3 城镇土地使用税会计 10.4 房产税会计 10.5 车船税会计 10.6 城市维护建设税会计 10.7 印花税会计 10.8 契税会计 10.9 车辆购置税会计 10.10 烟叶税会计复习思考题 第11章 税务筹划原理 11.1 税务筹划的概念、意义与风险 11.2 税务筹划的动因与目标 11.3 税务筹划的原则与特点 11.4 税务筹划的基本手段与方法 11.5 税务筹划的基本技术与步骤复习思考题 第12章 税务筹划实务 12.1 分税种进行的税务筹划 12.2 企业经营活动的税务筹划 12.3 国际税务筹划复习思考题参考文献

新的企业所得税法施行已经有一年多了;其问,财政部、**税务总局等部委又陆续颁布了一系列执行新企业所得税法的配套法规。从2009年起,企业开始执行国务院新修订颁布的增值税、消费税和营业税暂行条例及其实施细则,还有新的关税实施方案等。本次再版,作者根据我国税收法律法规、会计准则的*新变化与要求,对全书进行了比较全面的修改与调整,尤其是对增值税会计、所得税会计进行了较大、较多的修改调整。全面系统地阐述了转型后的增值税、新企业所得税法的基本内容,尽可能做到理论、法规与实务的协调统一。同时,对第11章“税务筹划原理”的内容结构进行了较大调整,使其在理论上更为完整,对第12章“税务筹划实务”,也按新的税法规定,在内容上进行了调整。 改革开放以来,我国的税收、会计等法律法规建设已经明显地体现基于会计权益的分权观,而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下,税务会计(含筹划,下同)已经成为一种制度安排。我国税务会计理论研究初期不可避免地要借鉴美国已有的会计安排及其理论,但因美国的单一税制再加上其实用主义观念,大大限制了美国税务会计的视野与规模。如果说美国构建的财务会计概念框架是对世界会计理论建设的重大贡献,但其后税务会计概念结构的拓展就不能不说是一个“本土化”的诱致性理论变迁、一个选题约束下的理论创建。如果说引进是外生性理论,那么本土化的理论便具有内生性,因此可以说,税务会计是一种国内会计。 税务会计*优先的“准则”是税收法律,财务会计准则是其次优先准则,因此,税务会计本质是税收法律与财务会计准则既冲突又协调的一种会计机制。基于这种认识,本书在阐述各税种会计时,其确认、计量与申报,是以我国现行税法为准,其会计处理(记录),则体现税法与会计准则(制度)的“混合”(但按我国目前的会计制度设计,某些税种的会计处理却是服从税法的要求)。 税收已经成为会计的一个新的增长点,税务会计与财务会计、管理会计共同构成企业会计体系。越来越多的学校已经开设税务会计课程,“税务会计”已经成为我国高校会计(含审计、财务)专业课程体系的重要组成部分,是培养应用型、复合型人才。

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。 6.不得作为增值税进项税额的抵扣凭证 (1)经认证,有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具号用发票:1)无法认证,是指专用发票所列密文或者明文不能辨认,无法产生认证结果;2)纳税人识别号认证不符,是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误;3)专用发票代码、号码认证不符,是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。 (2)经认证,有下列情形之一的,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因,分别情况进行处理:1)重复认证,是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证;2)密文有误,是指专用发票所列密文无法解译;3)认证小符,是指纳税人识别号有误,或者专用发票所列密文解译后与明文不一致;4)列为失控专用发票,是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。 (3)专用发票抵扣联无法认证的,可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证。专用发票的发票联复印件留存备查。 7.增值税专用发票丢失的处理 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符,可使用专用发票的发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证,可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证,专用发票的发票联复印件留存备查。