营业税改征增值税是现行税制改革的一大热点问题。2012年7月25日,国务院总理温家宝主持召开了国务院常务会议,决定扩大营业税改征增值税试点范围,自2012年8月1日起至2012年年底,将交通运输业和部分现代服务业纳入营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东、宁波、厦门、深圳11个省市(直辖市、计划单列市)。2013年继续扩大试点地区,并选择部分行业在全国范围试点。 为了帮助广大企业财务人员尽快掌握营改增的相关知识,保证企业纳税申报的正常衔接,中华会计网校特组织业内财税专家,精心设计并编写了“梦想成真”系列辅导丛书之《营业税改征增值税政策解读及实务案例分析》。本书共分为七篇,详细介绍了营业税改征增值税的背景知识、现行营业税和增值税的政策规定、营业税改征增值税的试点政策、营改增下的增值税会计核算方法、营改增下增值税发票与纳税申报,以及营改增对试点行业税负影响的分析。 本书内容全面,讲解详细,结构严密,案例丰富,分析透彻,实用性强,所依据的政策、法规等相关文件都是现行*新的,能够全面指导实践工作。同时,为了方便读者学习,拓展知识面,加深理解,

**篇 营业税改征增值税的背景和动态 **讲 我国现行税收制度的介绍 第二讲 营业税改征增值税的背景 第三讲 营业税改征增值税的影响和意义 第四讲 营业税改征增值税的改革过程 第五讲 未来中国税制改革的趋势 第二篇 我国现行营业税政策 **讲 营业税征税范围及纳税人 第二讲 营业税税目与税率 第三讲 营业税计税依据 第四讲 营业税税收优惠 第五讲 营业税征收管理 第六讲 税收筹划的思路和案例 第三篇 我国现行增值税政策 **讲 增值税基本原理 第二讲 增值税征税范围及纳税义务人 第三讲 增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 第四讲 增值税税率与征收率 第五讲 增值税一般纳税人应纳税额的计算 第六讲 增值税小规模纳税人应纳税额的计算 第七讲 进口货物应纳增值税 第八讲 增值税免税政策 第九讲 增值税征收管理 第十讲 增值税专用发票的使用及管理 第十一讲 增值税筹划思路及案例 第四篇 营业税改征增值税的试点政策 **讲 营业税改征增值税的试点范围 第二讲 营业税改征增值税的纳税义务人和扣缴义务人 第三讲 营业税改征增值税的税率设置 第四讲 营业税改征增值税的计税方法和计税依据 第五讲 营业税改征增值税应纳税额的计算方法 第五讲 营改增过渡性政策规定及税收优惠 第五篇营改增下的增值税会计核算方法 **讲 账户设置 第二讲 一般纳税人的会计处理 第三讲 小规模纳税人的会计处理 第六篇营改增下增值税发票与纳税申报 **讲 营改增下的发票使用和管理 第二讲 营改增下的纳税申报 第三讲 营改增下出口退税申报管理 第七篇营改增对试点行业税负影响的分析 **讲 营改增对全行业的税负影响分析 第二讲 交通运输业 第二讲 有形动产租赁业 第三讲 广告业 附录1:财政部**税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 附录2:财政部**税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 附录3:财政部**税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 附录4:财政部**税务总局关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知 附录5:财政部**税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知 附录6:财政部**税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 附录7:**税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告 附录8:**税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 附录9:**税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告 附录10:财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知

**篇 营业税改征增值税的背景和动态 **讲 我国现行税收制度的介绍 一、税收概述 1.税收的概念和特点 税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。对于税收的基本内涵,人民的认识有所不同,但是就税收的概念而言,至少包括这样几个共同点: **,征税的主体是**,除了**之外,任何机构和团体,都无权征税; 第二,**征税依据的是其政治权力,这种政治权力凌驾于财产权力之上,没有**的政治权力为依托,征税就无法实现; 第三,征税的基本目的是满足**的财政需要,以实现其进行**统治和满足社会公共需要的职能; 第四,税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C和V的部分,否则简单再生产将无法维持; 其中,C指商品生产过程中所消耗的生产资料转移价值,V指工资,即劳动者为自己创造的价值。 第五,税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。 2.税收的职能 (1)调节需求总量:税收对需求总量进行调节,以促进经济稳定。首先,运用税收对经济的内在稳定功能,自动调节总需求。累进所得税制可以在需求过热时,随着国民收入的增加而自动增加课税,以**过度的总需求;反之,亦然。从而,起到自动调节社会总需求的作用。其次,根据经济情况变化,制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。在总需求过度引起经济膨胀时,选择紧缩性的税收政策,包括提高税率、增加税种、取消某些税收减免等,扩大征税以减少企业和个人的可支配收入,压缩社会总需求,达到经济稳定的目的,例如为了**房地产投资的过度操作,制定了更严格的税收政策,并对一些原有的税收优惠措施进行取消;反之,则采取扩张性的税收政策,如降低税率、减少税种、增加某些税收减免等,减少征税以增加企业和个人的可支配收入,刺激社会总需求,达到经济稳定的目的。 ……