本书是财政部规划教材,由财政部教材编审委员会组织编写并审定,作为全国高等院校财经类教材。
税收筹划是一门融财政经济理论、税收政策法令、财务制度及筹划技能为一体的研究纳税人在经营、投资和理财中税收筹划的一般规律和技术方法的学科。随着经济体制改革的纵深推进,企业市场法人主体的地位格局逐渐得以确定。而新税法的颁布实施,无疑又进一步把市场法人主体推向了全面税收约束的市场竞争环境之中。于是,依法纳税并能动地利用税收杠杆,谋取*大限度的经济利益,成为市场法人主体经营理财的行为规范和基本出发点。如何把税收杠杆的制约导向功能有机地融汇于市场法人主体财务决策过程,以期优化市场法人主体市场的价值判断、取向的行为观念,并通过思维观念的更新,促进市场法人主体理财行为的现代化,*终达成市场法人主体经济效益与政府财政收入同步、协调、稳健增长的改革意图,是本书的立意宗旨。
本书始终贯彻着两个基本点:即遵守社会主义市场经济的客观规律,从税收学和法律学的角度,对市场经济中的税收和税收筹划问题进行理论与方法上的探索,使读者对市场经济条件下实现税收负担优化的机制,以及对我国税收制度有一个较为深刻的认识,并在谋求市场法人

第1章 税收筹划的概念、特征与意义
**节 税收筹划的概念及特征
第二节 与税收筹划有关的概念
第三节 税收筹划的范围
第四节 税收筹划的积极意义
第2章 税收筹划的成因、实施途径与原则
**节 现代企业有权进行税收筹划
第二节 税收筹划产生的原因
第三节 实施税收筹划的前提条件与途径
第四节 实施税收筹划的原则
第3章 税收筹划效应的实现方法
**节 税收优惠的充分运用
第二节 涉税方面额外支出的原因与消除
第三节 税收筹划利益的实现方法与评价标准
第4章 投资决策中的税收筹划
**节 企业组织形式的合理选择
第二节 投资方向的合理选择
第三节 投资结构的优化组合
第四节 投资过程中的其他决策
第五节 投资决策中税收筹划的方法与运用
第5章 筹资与经营的税收筹划
**节 资金筹集的税收筹划
第二节 租赁经营的税收筹划
第三节 产销决策中的税收筹划
第6章 成本管理中的税收筹划
**节 成本费用核算的税收筹划
第二节 成本核算方法选择的税收筹划
第三节 折旧费用的税收筹划
第四节 存货计价的税收筹划
第五节 成本管理中其他税收筹划策略
第7章 其他常用的税收筹划方法
**节 财务成果及其分配的税收筹划
第二节 产权重组中的税收筹划
第8章 主要税种税收筹划分析
**节 增值税税收筹划
第二节 消费税税收筹划
第三节 营业税税收筹划
第四节 企业所得税税收筹划
第五节 其他税种的税收筹划
第9章 税负转嫁筹划的运用
**节 税负转嫁筹划概述
第二节 税负转嫁的形式和影响因素
第三节 税负转嫁筹划方法
第四节 分税种税负转嫁筹划
第10章 国际税收筹划
**节 国际税收筹划概述
第二节 国际税收筹划的方法(上)
第三节 国际税收筹划的方法(下)
第11章 从事税收筹划的社会中介机构
**节 税务代理概述
第二节 税务代理的范围、形式及原则
第三节 税务代理人的权利和义务
第四节 税务代理法律关系与法律责任
参考文献

第1章 税收筹划的概念、特征与意义
通过本章学习,使学生掌握税收筹划的一般要领,了解税收筹划的特点、意义和范围,为学习税收筹划课程打下认识基础和理论基础。
**节 税收筹划的概念及特征
一、税收筹划的概念
从税收的起源与本质考察,税收在任何时期都是**凭借政治权力,按照法律规定标准,对一部分社会产品进行无偿分配,以取得财政收入的一种形式,体现着以**为主体的特定分配关系。然而,在这一特定的征纳关系中,市场法人主体出于经济利益的驱使,总会采用各种方法来使自己的纳税*优化。从某种意义上说,**税收和税收筹划犹如一对孪生姐妹,几乎同时降临于这个世界。其中,**税收早已形成一门学科而被广泛传播,并且得到不断发展;税收筹划在国外企业中已广泛运用,在我国尽管被一些纳税人所尝试和实践,但由于种种原因,乃处于起步阶段。
其实,税收筹划是自然人和法人生产经营和财务活动的重要组成部分。简单地说,它是自然人和法人在生产经营活动中通过事先计划地安排合理减免税负的一种经营筹划行为。究其原因有:(1)人们对税收筹划的范畴及内涵没有真正理解,长期把税收筹划与避税、偷税混为一谈,视为非法,使众人对其敬而远之;(2)国民纳税意识淡薄,税务人员素质低下,征纳双方对各自权利与义务,以及依法治税的认识模糊不清;(3)长期以来,我国实行计划经济体制,市场法人主体缺乏追求自身经济利益的欲望,无税收筹划的内在动力。
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