本书从税收基础理论和基本知识人手,以介绍中国税制为主体,强调理论性和实务性兼备,以实务性为主,系统地介绍了中国现行税收制度、税制结构、税制改革、税收征收管理、具体税种的操作实务和税收筹划的基础知识。
与同类书相比,本书具有实用性、全面性和知识性等特点。本书在体系设计、内容取舍、行文方式等方面都试图突出实用性特色,通过大量翔实流程阐述与案例分析引导学生快速掌握税收实践的精髓。以实用性为主线,本书的全面性体现在其涵盖了税收领域的主要知识点,有助于学生全面了解和掌握税收实务。知识性体现在通过案例分析等形式为学生提供了大量税收领域的背景知识和实务操作经验。
本书可作为高等院校经济、管理等相关专业的教材,也可作为从事经济、管理工作的相关人员的培训和参考用书。

前言
**篇 税制理论
**章 税收制度概述
**节 税收的概念
第二节 税收制度的内容
思考练习题
第二章 税收原则与税收负担
**节 税收原则的发展
第二节 税收原则的基本内容
第三节 税收负担与税负转嫁
思考练习题
第三章 税制结构
**节 税制结构的分类
第二节 影响税制结构的因素
第三节 税制结构的优化
思考练习题
第二篇 税收实务
第四章 增值税
**节 增值税概述
第二节 我国增值税制度的基本内容
第三节 我国增值税应纳税额的计算
第四节 我国增值税出口货物退(免)税制度
第五节 我国增值税的申报缴纳
第六节 我国增值税专用发票的管理
第七节 增值税的会计核算
思考练习题
第五章 消费税
**节 消费税概述
第二节 我国消费税制度的基本内容
第三节 我国消费税应纳税额的计算
第四节 几种特定行为的消费税处理
第五节 我国消费税的申报缴纳
第六节 消费税的会计核算
思考练习题
第六章 营业税
**节 营业税概述
第二节 我国营业税制度的基本内容
第三节 我国营业税应纳税额的计算
第四节 特殊经营行为的营业税处理
第五节 我国营业税的税收优惠
第六节 我国营业税的申报缴纳
第七节 营业税的会计核算
思考练习题
第七章 企业所得税
**节 企业所得税概述
第二节 我国现行企业所得税的征收制度
第三节 企业所得税应纳税所得额的确定
第四节 资产的税务处理
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 特别纳税调整
第八节 征收管理
第九节 企业所得税的会计处理
思考练习题
第八章 个人所得税
**节 个人所得税概述
第二节 我国个人所得税制度的基本内容
第三节 我国个人所得税应纳税额的计算
第四节 我国个人所得税应纳税额计算中的特殊问题
……
第九章 其他税
第十章 税务筹划
第三篇 税收征收管理
第十一章 税收征收管理
第十二章 税务行政法制
参考文献

**章 税收制度概述
内容提要
本章在介绍税收特点的基础上,简要分析了税收与其他财政收入的主要区别;**介绍了税收制度的法律级次和税收制度的构成要素;简要介绍了税法分类和中国的税收制度。
**节 税收的概念
一、税收的定义
目前在各种税收专著中,对税收的概念有着不同的表述,比较有代表性的观点可以分为三类:
**类观点认为,税收是**凭借政治权力,按照预定标准,无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。
第二类观点认为,**为满足社会公共需要,依据其社会职能,按照法律规定,参与国民收入中剩余产品分配的一种规范形式。
第三类观点认为,税收是**为实现其社会经济目标,按预定的标准对私人部门进行的非惩罚性和强制的征收,是将资源的一部分从私人部门转移到公共部门。
在上述三个类型的观点中,**类观点突出了**分配,第二类观点突出了满足社会公共需要,第三类观点把税收的范围限定在对私人部门的征收。
二、税收的特点
税收作为一种凭借**政治权力所进行的特殊分配,具有强制性、无偿性和固定性的特点。
(一)税收的强制性
税收的强制性主要是指**以社会管理者的身份,用法律、法规等形式对征收捐税加以规定,并依照法律强制征税。税收的强制性包括以下含义。
……