本书有两部分组成:**部分属于税务会计的内容。书中**提出了"税务会计概念结构",对此作了较为系统的论述,并简述了纳税基础。按我国现行主要税种,分章叙述其基本内容、应交税金的计算及其会计处理方法,突出了增值税会计、出口退税会计及所得税会计三章**。本书所依税收法规资料为截止1999年底我国正式颁布的有效文件(教师授课、读者阅读时,若有变动,应以现行税收法规为准)。
第二部分属于纳税筹划部分。书中先从理论上界定了税务筹划的基本含义、基本原理、基本技术和基本方法,然后从实务操作上简述了税务筹划的方法和技巧。
按照知识教育与素质教育、能力教育、技术教育兼顾的原则,希望读者从本书中得到的不仅是"知识点",还应该是一种思维方式、操作能力与应变能力。

第1章 税务会计概论
学习目标
1.1 税务会计概念结构
1.2 税制构成要素
1.3 纳税人权利与义务
本章小结
要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第2章 增值税会计
学习目标
2.1 增值税概述
2.2 增值税的确认计量与申报
2.3 增值税进项税额及其转出的会计处理
2.4 增值税销项税额的会计处理
2.5 增值税结转、上缴的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第3章 消费税会计
学习目标
3.1 消费税概述
3.2 消费税的确认计量与申报
3.3 消费税的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第4章 关税会计
学习目标
4.1 关税概述
4.2 关税的确认计量与申报
4.3 关税的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第5章 出口货物免、退税会计
学习目标
5.1 出口货物免、退税概述
5.2 出口货物免、退税的确认计量与申报
5.3 出口货物免、退税的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
……
第6章 营业税会计
第7章 资源税会计
第8章 所得税会计
第9章 土地增值税会计
第10章 其他税会计
第11章 税务筹划概述
第12章 税务筹划实例
综合案例
综合案例分析提示
课时分配表(参考)
主要参考文献

第1章 税务会计概论
1.1 税务会计概念结构
1.1.1 税务会计概念
随着社会生产力的发展,各国的税法、税制越来越健全、越来越复杂。作为主要纳税人的企业,纳税已成为其进行经营决策的一个越来越重要的因素。美国**会计学家E.S.亨德里克森在《会计理论》一书中写到:“很多小企业的会计目的主要都是为了编制所得税申报表,甚至不少企业若不是为了纳税根本不会记账。即使对于大公司来说,收益的纳税亦是会计师们的一个主要问题。”首先,在税务会计的产生和发展过程中,所得税的出现和不断完善对其影响*大,因为所得税的计算依据涉及企业的投资和筹资,以及企业的供应、生产、销售或商品流转的全过程;其次,比较科学合理的增值税的产生和不断完善,也对税务会计的发展起了重要的促进作用,因为它对企业会计提出了更高的要求,迫使企业在会计凭证、会计账簿的设置、记载上分别反映收入的形成和物化劳动转移的价值及转移价值中所包括的已纳税金,这样才能正确核算增值额,从而正确计算企业应纳的增值税。为了适应纳税人的需要,或者说,纳税人为了适应纳税的需要,税务会计显得越来越重要。
……