关于税收筹划的学科定位,学术界普遍认为税收筹划应属于财务管理范畴,即税收筹划是讲述纳税理财技巧的一门实务性课程。关于税务会计与税收筹划的关系,盖地教授有着精辟的见解:“在会计专业中,税收筹划可以不作为一门独立的学科,而是作为税务会计的组成部分。”查尔斯T·亨瑞格等著的《会计学》中对于税务会计与税收筹划关系的认识更是一语破的:“税务会计有两个目的:遵守税法和尽量合理避税。”本书认为,税收筹划是一门融财务会计、税收学、法学和管理学等为一体的边缘性学科,与税务会计有着水乳交融的密切联系。
呈现在大家面前的这本《税收筹划》教材,是财经类专业的本科教材。本书的作者既有长期从事税收理论研究的专家教授,研究机构的研究人员,也有长期活跃在税务实践**线的税务工作者。在本书写作过程中,我们尽量做到理论与实务的融合,力求全面反映税收筹划的基本理论、操作技巧及*新发展。从本书结构来看,先集中阐述税收筹划的一般理论与基本方法,然后通过具体案例对各个税种的税收筹划进行详细分析,以帮助读者提高解决实践问题的能力。本书适用于税务、会计、财务管理类本科生的教学,也可作为研究生教育和继续教育的指导用书,同时对于从事

**章 税收筹划概论
**节 税收筹划的内涵
第二节 税收筹划的基础理论
第三节 税收筹划的*新发展
思考与练习
第二章 税收筹划的基本方法
**节 特定条款筹划方法
第二节 税制要素筹划方法
第三节 寻求差异筹划方法
第四节 税负转嫁筹划方法
第五节 规避平台筹划方法
第六节 组织形式筹划方法
第七节 会计政策筹划方法
第八节 棱镜思维筹划方法
思考与练习
第三章 增值税筹划
**节 增值税概述
第二节 增值税纳税人身份筹划
第三节 混合销售行为的税收筹划
第四节 特殊业务的增值税筹划
思考与练习
第四章 消费税筹划
**节 消费税概述
第二节 纳税人的税收筹划
第三节 计税依据的税收筹划
第四节 包装物的税收筹划
思考与练习
第五章 营业税筹划
**节 营业税概述
第二节 纳税人的税收筹划
第三节 计税依据的税收筹划
第四节 税率的筹划
思考与练习
第六章 关税筹划
**节 关税概述
第二节 普通关税的税收筹划
第三节 特别关税的税收筹划
思考与练习
第七章 出口退税筹划
**节 出口退税概述
第二节 出口退税的税收筹划
思考与练习
第八章 企业所得税筹划
**节 企业所得税概述
第二节 所得税筹划的基本思路和方法
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第九章 个人所得税筹划
第十章 其他税收筹划
第十一章 税收筹划综合案例
参考文献
后记

**章 税收筹划概论
第二节 税收筹划的基础理论
一、税收筹划的战略思想
在现代社会经济实践中,战略管理日益凸现其价值。战略管理的本质是敏捷地识别和适应环境变化,为企业持续发展提供路径指南。战略管理决定着企业的现在和未来,决定着企业的兴衰和成败。而税收筹划是企业战略管理的重要组成部分,税收也随着经济的发展而日益成为战略管理中的关键性因素。
(一)战略管理与税收筹划的关系定位
1.战略管理与税收筹划的关系
战略管理与税收筹划的关系极为密切,既相互联系又有区别:
(1)战略管理是首要的,税收筹划是为之服务的。税收筹划只有在战略管理的框架下才能充分发挥其作用,税收筹划对企业战略管理能够起到一定作用,但绝不是决定性的作用。
(2)战略管理是从宏观角度看待问题的,它关注的是企业整体,战略管理不仅考虑税收对企业的影响,还考虑其他非税收因素对企业的影响。
……