本书共七章,分上下两篇。上篇是税收筹划概论。首先以深人梳理税收筹划基本含义为基点,引申法理分析和有效税收筹划理论;接着详细阐明了税收筹划的运作框架,给出了操作流程的管理方法;*后以总括的视角创新性地提出了税收筹划技术与方法。下篇是税收筹划的实务。第四、五、六章按照现行的各个税种分别介绍了筹划方法,以政策依据、筹划思路与案例分析为写作体例,通俗易懂,实用性强。第七章从企业经济活动角度,综合运用了上述税收筹划中论述的各种方法,介绍了企业设立、融资活动、生产经营活动、财务成果分配、重组活动等的税收筹划。全书力求通过大量具体案例的分析、评价来说明相关政策依据并探讨筹划思路,启迪读者。
本书适合作为综合性大学、高等财经院校的财政学、会计学、工商管理、法律等专业学生的教学用书,同时也可以作为企业管理人员或对税收筹划感兴趣人士的参考书籍。

前言
上篇 税收筹划概论:基本理论、运作框架、技术与方法
**章 税收筹划的基本理论
**节 税收筹划的基本含义
一、税收筹划的定义与基本内涵
二、税收筹划与偷税、避税、节 税的区别
第二节 税收筹划的法理分析
一、各国法律对税收筹划的态度
二、税收筹划的法律界定
第三节 有效税收筹划理论
一、纳税*小化与税收筹划
二、契约论与有效税收筹划理论
三、不确定性与税收筹划的非税收成本
四、隐性税收与税收套利
第二章 税收筹划的运作框架
**节 税收筹划运作管理
一、税收筹划运作管理概述
二、税收筹划运作的组织管理
三、税收筹划运作的人员管理
四、税收筹划的业务流程设计
第二节 税收筹划的前期调查与研究
一、了解税收筹划的目标
二、确定相关的组织和人员分工
三、进行相关的信息收集
第三节 税收筹划方案的设计与选择
一、税收筹划方案的设计
二、决定*优的税收筹划方案
第四节 税收筹划方案的实施和修正
一、专人负责,实施方案
二、方案实施过程中的再调研
三、实施方案的改进
第五节 税收筹划方案的跟踪和绩效评估
一、税收筹划方案的跟踪和总结
二、税收筹划方案的绩效评估
第六节 税收筹划运作的基本原则
一、守法原则
二、整体利益原则
三、成本效益原则
四、立足长久原则
五、适时调整原则
第三章 税收筹划的技术与方法
**节 税基减税技术
一、税基减税技术与实现
二、税基减税技术的具体操作
第二节 税率减税技术
一、税率减税技术与实现
二、税率减税技术的具体操作
第三节 应纳税额减税技术
一、应纳税额减税技术与实现
二、应纳税额减税技术的具体操作
第四节 推迟纳税义务发生时间减税技术
一、推迟纳税义务发生时间减税技术与实现
二、推迟纳税义务发生时间减税技术的具体操作
下篇 税收筹划实务:政策依据、筹划思路与案例分析
第四章 流转税的税收筹划
第五章 所得税的税收筹划
第六章 其他税种的税收筹划
第七章 企业经济活动中的税收筹划

**章 税收筹划的基本理论
[本章提要]
税收筹划是纳税人在现行法律框架内,通过对其经营活动的安排,达到少纳税或推迟纳税目的的行为。按照是否符合政府立法意图划分,税收筹划有节税和避税两种。尽管各国对避税看法不一,但我们认为,在法律没有明确界定的情况下,根据税收法定主义原则,税收筹划(包括避税)应被认定为合法。
有效税收筹划不同于纳税*小化。按照现代契约理论的分析,以税后收益*大化为目标的有效税收筹划在很多时候要考虑到各种非税收因素的影响,并将税收筹划与企业的其他经营策略相协调,以找出现实世界的*优选择。
一、税收筹划的定义与基本内涵
对于税收筹划,国际上尚无统一、权威的定义。不过,以下几种解释颇具代表性:
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