作为《中级财务会计》(第二版) 的学习辅导用书,本书的主要特点为: 1.按教学知识点设计练习题 与目前习题集大多按章节设计不同,本书按照知识点来独立设计练习题。每一个知识点都设置了相应的单选、多选、判断、业务等题型,一方面可以方便老师布置作业,老师讲了主教材上的某一个知识点,就可以向学生布置该知识点所对应的练习题;另一方面也便于学生主动学习,学生学习了主教材上的某一个知识点,就可以做该知识点对应的练习题。 2.习题内容与题型体现了传统与改革的融合 一方面,本书的题型与内容遵循传统的会计专业学习模式。学生通过做题,掌握传统会计学习所应该包含的内容,可以参加目前的学校考试、后续培训考试和职称考试。 另一方面,本书的题型和内容又体现了“业财合一·流程管控”的会计改革思想。通过本书,学生可以进一步学习业务,弄懂业务流程,弄懂企业的资金运动;进一步提**生的财务管理与控制思想;进一步提**生对企业全局业务、流程与资金流动的把控,*终全面提升其综合素质。

**章总论 1 一、知识点:会计内涵与会计目标 1 二、知识点:财务会计的处理程序与会计循环 1 三、知识点:会计核算的一般原则 2 第二章增值税业务资金运动分析与会计处理 4 一、知识点:增值税计税方法与税率 4 二、知识点:一般纳税人增值税缴纳与经营环节 一般纳税人增值税一般性业务分析 4 三、知识点:增值税进项税额转出与期末结转会计处理 增值税业务资金运动综合分析 5 四、知识点:增值税一般性业务举例 8 五、知识点:免征增值税、农副产品增值税与未取得专用发票处理 9 六、知识点:进项税额不予抵扣的会计处理 9 七、知识点:增值税视同销售等特殊业务处理 10 八、知识点:小规模纳税人增值税会计处理 11 九、知识点:增值税税控设备购置与维修抵扣税款的会计处理 12 十、知识点:增值税出口退税的会计处理 13 十一、知识点:增值税会计处理的其他特殊规定 增值税会计处理总结 15 第三章权益性筹资资金运动分析与会计处理 16 一、知识点:所有者权益概述 16 二、知识点:所有者权益初始投入 17 三、知识点:所有者权益后续变动 18 第四章债务性筹资资金运动分析与会计处理 22 一、知识点:债务性筹资概述 22 二、知识点:流动性负债筹资分析 短期借款业务举例 22 三、知识点:非流动性负债筹资概述 24 四、知识点:借款费用概述与确认 24 五、知识点:借款费用的计量 借款费用核算举例 辅助费用和汇兑差额的处理 25 六、知识点:长期借款资金运动分析 27 七、知识点:应付债券概述 应付债券发行资金运动分析 29 八、知识点:溢价、分期付息一次还本举例 折价、一次还本付息举例 31 九、知识点:可转换公司债券分析 可转换公司债券举例 35 十、知识点:其他债务性筹资——专项应付款等的会计处理 39 第五章对内投资(固定资产) 业务资金运动分析与会计处理 41 一、知识点:固定资产——固定资产概述 固定资产基本资金运动分析 41 二、知识点:动产类固定资产取得——需要安装和不需要安装 接受投资和接受 捐赠 42 三、知识点:动产类固定资产取得——具有弃置义务的举例 44 四、知识点:动产类固定资产取得——具有融资性质的固定资产取得分析 举例 45 五、知识点:不动产类固定资产取得——采用出包方式取得的会计处理 自营工程资金运动分析 自营工程会计处理举例 47 六、知识点:固定资产折旧——折旧分析 49 七、知识点:固定资产后续支出——后续支出分析 举例 50 八、知识点:固定资产减值——一般性分析 固定资产减值举例 52 九、知识点:固定资产处置——一般性分析 固定资产处置举例 53 十、知识点:固定资产清查——盘盈盘亏处理 56 第六章对内投资(无形资产) 业务资金运动分析与会计处理 59 一、知识点:无形资产——定义、确认与计量 59 二、知识点:无形资产的取得——非自行开发取得的 60 三、知识点:无形资产的取得——自行开发取得的 61 四、知识点:无形资产的使用和处置——一般性分析 业务举例 62 五、知识点:无形资产减值——无形资产减值分析与举例 64 第七章供应环节资金运动分析与会计处理 67 一、知识点:供应环节资金运动综合分析 原材料等的确认与计量 67 二、知识点:货币资金的管理与控制 67 三、知识点:其他货币资金核算的会计处理 68 四、知识点:货币资金的盘盈、盘亏 银行存款余额调节表 69 五、知识点:应付账款的会计处理 应付票据的会计处理 71 六、知识点:预付账款的会计处理 综合分析 73 七、知识点:委托加工物资业务分析 会计处理 75 八、知识点:原材料按计划成本核算分析 举例 76 第八章生产环节资金运动分析与会计处理 79 一、知识点:生产环节资金运动综合分析 存货的确认与取得计量 79 二、知识点:存货——计划成本核算分析 计划成本核算举例 79 三、知识点:包装物一般性业务会计处理 包装物出租会计处理 低值易耗品的会计处理 82 四、知识点:职工薪酬一般性分析 职工薪酬确认与计量 职工薪酬资金运动综合分析 84 五、知识点:职工薪酬一般性处理举例 非货币性职工薪酬举例1 举例2 86 六、知识点:存货盘盈盘亏的会计处理 88 七、知识点:存货可变现净值的确认与计量 存货减值分析 存货减值举例 89 第九章销售环节资金运动分析与会计处理(上) ——基本业务 91 一、知识点:销售环节资金运动综合分析 收入的具体确认与计量 91 二、知识点:应收票据一般性会计处理 应收票据贴现分析 举例 91 三、知识点:应收账款的会计处理 93 四、知识点:应收账款减值分析 应收账款减值资金运动分析 应收账款减值举例 94 五、知识点:费用的具体确认与计量 97 六、知识点:费用段税费的会计处理 99 七、知识点:其他往来业务的会计处理 100 第十章销售环节资金运动分析与会计处理(下) ——特殊业务 103 一、知识点:销售环节特殊项目设置分析 103 二、知识点:合同和履约义务的进一步分析 105 三、知识点:可变对价的分析 106 四、知识点:存在重大融资成分的交易价格的处理 108 五、知识点:非现金对价、应付客户对价与价格分摊 111 六、知识点:附有销售退回的商品销售 111 七、知识点:附有质保条件的商品销售 113 八、知识点:销售过程中是主要责任人还是代理人处理 115 九、知识点:附有客户额外购买权的销售处理 117 十、知识点:向客户授予知识产权许可 119 十一、知识点:售后回购 120 十二、知识点:客户未使用的权利和无须退回的初始费用 121 十三、知识点:合同结算业务处理 122 第十一章对外投资环节资金运动分析与会计处理 126 一、知识点:对外投资概述 126 二、知识点:金融资产概述 126 三、知识点:债权投资——理论分析 128 四、知识点:债权投资——溢价举例 129 五、知识点:债权投资——中途赎回 130 六、知识点:债权投资——折价举例 130 七、知识点:其他债权投资——理论分析 举例 132 八、知识点:其他权益工具投资——理论分析 举例 134 九、知识点:交易性金融资产——理论分析 举例 136 十、知识点:金融资产减值——理论分析 举例1 举例2 137 十一、知识点:金融资产重分类 140 十二、知识点:长期股权投资概述 长期股权投资——同一控制合并与非同一控制合并的区分 长期股权投资初始成本取得——同一控制 长期股权投资初始成本取得——非同一控制 141 十三、知识点:长期股权投资成本法 144 十四、知识点:长期股权投资权益法的一般性分析 145 十五、知识点:长期股权投资——权益法下的投资收益分析 权益法下现金股利与超额亏损处理 147 十六、知识点:其他综合收益和其他资本公积的处理 150 十七、知识点:权益法下长期股权投资处置 151 十八、知识点:持股比例增加,但依然采用权益法核算及减值的处理 152 十九、知识点:权益法核算举例 153 二十、知识点:因追加投资,金融工具模式转为权益法 154 二十一、知识点:金融工具计量模式转为成本法(同一控制) 155 二十二、知识点:金融工具计量模式转为成本法(非同一控制) 155 二十三、知识点:因追加投资,权益法转为成本法(同一控制) 156 二十四、知识点:因追加投资,权益法转为成本法(非同一控制) 157 二十五、知识点:因减少投资,权益法转为金融工具模式 158 二十六、知识点:因减少投资,成本法转为权益法 158 二十七、知识点:因减少投资,成本法转为金融工具模式 159 二十八、知识点:对外投资增值税业务的会计处理 160 第十二章其他特殊环节资金运动分析与会计处理 161 一、知识点:非货币性资产交换业务 161 二、知识点:政府补助 165 三、知识点:债务重组 168 第十三章利润形成与分配环节资金运动分析与会计处理 173 一、知识点:利润形成——理论分析 举例 173 二、知识点:所得税会计处理基本思路(上) (下) 所得税会计概念与程序 175 三、知识点:资产的计税基础一般性分析 175 四、知识点:资产的计税基础举例 176 五、知识点:负债的计税基础 177 六、知识点:企业合并中形成的计税基础的确认 暂时性差异分析 178 七、知识点:特殊项目产生的暂时性差异 178 八、知识点:递延所得税负债的确认与计量 举例 179 九、知识点:递延所得税资产的确认与计量 180 十、知识点:特殊交易或事项中涉及递延所得税的处理 所得税费用的确认与计量 一般性分析 所得税费用确认与计量举例 181 十一、知识点:利润分配与留存收益的形成——分析与举例 183 十二、知识点:留存收益后续变动的会计处理 185 第十四章财务报告 189 一、知识点:财务报表概述 189 二、知识点:资产负债表概述 190 三、知识点:资产负债表的主要内容分析 190 四、知识点:资产负债表的主要项目填列 191 五、知识点:利润表 193 六、知识点:现金流量表概述 194 七、知识点:销售商品、提供劳务所引起的现金流入——理论分析 举例 经营活动其他现金流入分析 195 八、知识点:购买商品、接受劳务所支付的现金流量分析——理论分析 举例 支付给职工以及为职工支付的现金流量 经营活动其他现金支付分析 195 九、知识点:收回投资和取得投资收益现金流入分析 196 十、知识点:处置固定资产等非流动资产现金流入量分析 投资环节其他现金流出量分析 198 十一、知识点:购买固定资产等非流动资产现金流出分析 投资所支付的现金流量分析 199 十二、知识点:筹资环节现金流入量分析 流出量分析 201 十三、知识点:现金流量表附注 203 综合模拟试卷(A 卷) 205 一、单项选择题(共10题,每题2分,共计20分) 205 二、多项选择题(共5题,每题2分,共计10分) 206 三、计算题(共1题,计16分) 206 四、业务题(共4题,第1、2题各10分,第3、4题各6分,共计32分) 207 五、综合题(共1题,计22分) 208 综合模拟试卷(B 卷) 209 一、单项选择题(共10题,每题2分,共计20分) 209 二、多项选择题(共5题,每题2分,共计10分) 210 三、计算题(共1题,计16分) 210 四、业务题(共4题,第1、2题各10分,第3、4题各6分,共计32分) 211 五、综合题(共1题,计22分) 212 习题答案与解析 214 **章总论 214 第二章增值税业务资金运动分析与会计处理 216 第三章权益性筹资资金运动分析与会计处理 224 第四章债务性筹资资金运动分析与会计处理 231 第五章对内投资(固定资产) 业务资金运动分析与会计处理 244 第六章对内投资(无形资产) 业务资金运动分析与会计处理 264 第七章供应环节资金运动分析与会计处理 273 第八��生产环节资金运动分析与会计处理 288 第九章销售环节资金运动分析与会计处理(上) ——基本业务 300 第十章销售环节资金运动分析与会计处理(下) ——特殊业务 318 第十一章对外投资环节资金运动分析与会计处理 342 第十二章其他特殊环节资金运动分析与会计处理 367 第十三章利润形成与分配环节资金运动分析与会计处理 377 第十四章财务报告 389 综合模拟试卷(A 卷) 398 综合模拟试卷(B卷) 400