本书是“十三五”职业教育**规划教材,同时也是浙江省高等学校在线开放课程共享平台“审计实务”省级精品课程配套教材。本书是以*审计准则及其指南为依据,根据审计实际工作过程设计项目和学习任务,以培养学生实践能力为主、理论够用为度,体现高职高专教育理实一体化的教学要求编写而成。本书的**在于帮助学生掌握审计工作的基本操作流程和操作要领,掌握常见的审计业务处理,学会填写常用审计工作底稿,撰写标准审计报告。本书内容包括审计初步业务活动操作流程、货币资金审计、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计、完成审计工作与撰写审计报告七大项目的审计操作流程。每个项目都有实际操作训练,便于教学,让学生在完成工作任务中学习知识,训练技能,获得实现目标所需要的职业能力。

绪论 项目1 审计初步业务活动操作流程 任务1.1 接受业务委托 29 1.1.1 客户的接受和保持 29 1.1.2 了解和评价被审计单位 31 1.1.3 确定业务约定书的条款 36 1.1.4 实训 40 任务1.2 编制审计计划 44 1.2.1 制定总体审计策略应考虑的事项 44 1.2.2 制定总体审计策略 46 1.2.3 制订具体审计计划 49 1.2.4 审计过程中对计划的更改 52 1.2.5 与治理层和管理层的沟通 52 1.2.6 总体审计策略与具体审计计划的关系 52 任务1.3 审计风险评估 53 1.3.1 了解被审计单位及其环境 53 1.3.2 了解、测试和评价被审计单位的内部控制并记录于 工作底稿 62 1.3.3 评估重大错报风险 63 项目小结 73 课后练习 73 项目2 货币资金审计 任务2.1 货币资金控制测试 79 2.1.1 货币资金与业务循环 79 2.1.2 货币资金内部控制关键点 80 2.1.3 货币资金内部控制的测试 82 任务2.2 货币资金审计实质性程序 84 U0 'U 2.2.1 货币资金审计目标 84 2.2.2 库存现金审计实质性程序 85 2.2.3 银行存款审计实质性程序 91 任务2.3 其他货币资金审计实质性程序 103 项目小结 103 课后练习 104 项目3 销售与收款循环审计 任务3.1 销售与收款循环控制测试 108 3.1.1 了解被审计单位的销售与收款业务的特性 与控制程序 108 3.1.2 销售交易内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 109 3.1.3 销售交易的内部控制和控制测试 111 3.1.4 收款交易的内部控制和控制测试 113 3.1.5 销售与收款循环的控制测试的工作过程及内容 113 3.1.6 针对销售交易的实质性程序 114 3.1.7 实训 115 任务3.2 主营业务收入审计 126 3.2.1 主营业务收入的审计目标 126 3.2.2 主营业务收入的实质性程序 126 3.2.3 主营业务收入的审计** 128 3.2.4 主营业务收入主要审计工作底稿 130 3.2.5 常用的收入确认舞弊手段 132 3.2.6 实训 133 任务3.3 应收账款和坏账准备审计 135 3.3.1 应收账款审计 135 3.3.2 坏账准备审计 148 3.3.3 实训 149 任务3.4 其他相关账户审计 150 3.4.1 应收票据审计 150 3.4.2 长期应收款审计 152 3.4.3 预收账款审计 153 3.4.4 应交税费审计 154 3.4.5 税金及附加审计 156 项目小结 158 课后练习 158 项目4 采购与付款循环审计 任务4.1 采购与付款循环控制测试 163 ·Ⅵ· 目4.1.1 了解被审计单位采购与付款循环的特性与内部控制 163 录 4.1.2 采购与付款循环的内部控制目标、内部控制与审计 测试的关系 164 4.1.3 采购与付款交易的内部控制和控制测试 166 4.1.4 固定资产的内部控制和控制测试 167 任务4.2 应付账款审计 170 4.2.1 应付账款的审计目标 170 4.2.2 应付账款的实质性程序 171 4.2.3 应付账款审计** 172 4.2.4 应付账款主要审计工作底稿 174 4.2.5 实训 175 任务4.3 固定资产与累计折旧审计 176 4.3.1 固定资产与累计折旧的审计目标 176 4.3.2 固定资产与累计折旧的实质性程序 176 4.3.3 固定资产与累计折旧的审计** 179 4.3.4 固定资产与累计折旧主要审计工作底稿 183 4.3.5 实训 186 任务4.4 其他相关账户审计 189 4.4.1 预付款项审计 189 4.4.2 在建工程审计 191 4.4.3 无形资产审计 194 4.4.4 应付票据审计 196 4.4.5 管理费用审计 198 4.4.6 实训 203 项目小结 206 课后练习 207 项目5 生产与存货循环审计 任务5.1 生产与存货循环控制测试 211 5.1.1 了解并描述生产与存货循环的特性 211 5.1.2 生产与存货循环内部控制的测试 212 任务5.2 生产与存货循环审计实质性程序 216 5.2.1 存货审计 216 5.2.2 应付职工薪酬审计 229 5.2.3 主营业务成本审计 233 项目小结 236 课后练习 236 ·Ⅶ· U0 'U 项目6 筹资与投资循环审计 任务6.1 筹资与投资循环控制测试 240 6.1.1 了解筹资与投资循环内部控制特性 241 6.1.2 筹资与投资循环的内部控制与内部控制测试 242 任务6.2 筹资与投资循环审计实质性程序 245 6.2.1 短期借款审计 245 6.2.2 长期借款审计 248 6.2.3 应付债券审计 249 6.2.4 财务费用审计 251 6.2.5 实收资本(股本)审计 253 6.2.6 资本公积审计 255 6.2.7 盈余公积审计 256 6.2.8 交易性金融资产审计 257 6.2.9 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产审计 259 6.2.10 长期股权投资审计 262 6.2.11 其他相关项目审计 265 项目小结270 课后练习271 项目7 完成审计工作与撰写审计报告 任务7.1 完成审计工作275 7.1.1 汇总审计差异 276 7.1.2 复核审计工作底稿和财务报表 282 7.1.3 获取书面声明 286 7.1.4 与治理层沟通 288 任务7.2 撰写审计报告 289 7.2.1 撰写审计报告初稿 289 7.2.2 与治理层和管理层就审计意见进行沟通 290 7.2.3 正式提交审计报告 291 项目小结 302 课后练习 302 参考文献

俞校明,教授,浙江省“新世纪151人才工程”培养人才,浙江省会计专业带头人,浙江省经济类教指委委员,浙江省教育厅职称评审高评委专家、浙江省人力资源和社会保障厅职称评审高评委专家,注册会计师、注册税务师,具有中职、高职、本科教学经历和企业实践经历,对校企合作以及中高职衔接课程体系与教学内容有丰富的经验。获得省级教学成果一等奖、**教学成果二等奖。