本书围绕社会保险精算管理控制系统,在研究社会保险精算管理基本理论问题的基础上,分别对养老保险、**保险、工伤保险、失业保险、生育保险等各项保险的精算评估模型和方法进行研究,并基于我国的实际数据,运用模型,对养老保险的隐性债务和未来收支进行了预测分析,对我国建立社会保险精算管理系统具有重要的价值。 本书适合应用数学、经济管理、财政金融、社会保障等专业的大学生、研究生、教师及相关领域科研人员阅读参考。

第1章 总论
1.1 ?算科学是保险和社会保险事业健康运行的基础
1.2 社会保险精算管理的国际经验
1.3 建立我国的社会保险精算管理系统
1.4 本书的主要内容和结构
第2章 社会保险精算管理系统
2.1 精算管理系统
2.2 社会保险精算评估的特点
2.3 评估目的和范围
2.4 数据和信息的收集与整理
2.5 建立精算评估模型
2.6 精算假设的选择
2.7 评估结果和敏感性分析
第3章 社会保险在不同融资模式下的收支平衡关系
3.1 社会保险的融资模式
3.2 现收现付制下的收支平衡关系
3.3 完全基金制下的收支平衡关系
3.4 混合制下的收支平衡关系
第4章 养老保险精算管理
4.1 我国社会养老保险的基本状况
4.2 养老保险精算评估的模型框架
4.3 人口和参保人口预测
4.4 工资和利率预测
4.5 现收现付制度的隐性债务和转轨成本
4.6 社会统筹基金精算评估
4.7 个人账户基金精算评估
4.8 我国分省养老保险隐性债务测算
4.9 我国社会养老保险的未来收支预测
第5章 **保险精算管理
5.1 我国的**保险制度
5.2 **保险的融资模式
5.3 **保险基?的征收与支付
5.4 基本**保险的基金精算评估
第6章 工伤保险精算管理
6.1 工伤保险制度
6.2 工伤保险的融资模式
6.3 工伤保险的定价系统
6.4 工伤保险基金的精算评估
第7章 失业和生育保险精算管理
7.1 失业保险制度
7.2 失业水平的度量
7.3 失业保险基金精算评估
7.4 生育保险制度
7.5 生育保险基金精算评估
第8章 社会保险精算报告制度
8.1 国际经验
8.2 社会保险精算报告的一般内容
参考文献
附录1 国际劳工组织对社会养老保险精算报告的指导性意见
附录2 国际精算师协会**的社会保险精算报告格式与内容
附录3 人口生命表附表1~附表3
后记

第1章 总论
精算管理作为风险管理的重要手段,在各国社会保险制度的建设和发展中发
挥着极其重要的作用,成为社?保险长期可持续发展的根本保证。精算管理通过
模拟保险制度在未来长期运行的财务状况,为制度的建立、改革及定期修订提供数
量分析依据。本章将介绍精算管理在保险和社会保险建立和运行中的重要地位,
总结社会保险精算管理的主要国际经验,概述我国的发展现状,提出尽早建立我
国社会保险精算管理系统的重要意义。
1.1 精算科学是保险和社会保险事业健康运行的基础
精算科学是保险和社会保险事业建立和健康运作的数理基础。它以概率论和
数理统计为基础,与人口、社会、经济有关科学相结合,对风险事件进行评价,对
各种经济**方案的未来财务收支和债务水平进行估计,使经济**方案建立在
稳定发展的财务基础上。保险和社会保险的对象是风险,风险是未来发生损失事
件的不确定性,风险无处不在、无时不有。人们可能由于早逝、疾病、年老、伤残、
失业等风险事件的发生而给正常生活带来损失,也可能由于灾害和意外事故的发
生而使财产遭受损失,通过社会保险和商业保险,可以使这些风险造成的损失得
以分散,使损失得以补偿。
保险和社会保险事业建立和健康运作的基础是对其运作成本进行科?估计。
无论是商业保险还是社会保险,其实际成本都由未来的实际给付和运作费用决定,
在保险和社会保险对未来给付作出承诺时,其未来成本是未知的,但成本补偿方
案却分别需要在商业保险产品设计阶段和社会保险制度设计阶段完成,这就需要
运用精算技术对未来给付的发生频率和补偿水平作出评价,进而对未来的运营成
本、财务收支、偿付能力等状况作出估计,以保证保险和社会保险事业建立在稳健
发展的基础上。
精算科学是适应寿险业发展的需要而产生和发展起来的。精算技术*初应用
于人寿?险中对人口死亡率的估计,而后逐步在财产、灾害、责任保险的运营和社
会保障事业的建立中发挥重要作用。在保险经营中,保险人运用精算技术预先估
计其承担每类风险的经济成本,并把它分摊到保单价格中,这样投保人购买保单
的同时就把风险转移给了保险人,在损失发生时得到相应的经济补偿。保险人在
出售保单后担负起未来的赔付责任,这要求保险经营积累足够的准备金用于未来
赔付,为了长期的发展和保护投保人的利益,要求保险人具有长期的偿付能力;商
业保险为了实现一定盈利的经营目的,在保险产品?价、准备金评估、偿付能力评
价、利润分析等各个方面都需要运用精算方法。
社会保险精算是运用精算基本原理,结合社会保险的具体问题,对社会保险
各项目的风险、补偿水平、成本、债务、现金流、准备金、偿付能力等进行的估计
和分析。在建立一个新的社会保险制度时,如建立一个覆盖城乡的基本养老保险
制度时,需要测算在一定的待遇目标下,制度需要具备的经济资源,或者已有的经
济资源能够提供的待遇水平;对于正在运行的制度,需要通过定期的精算评估,提
供制度运行的基本财务状况和发展趋势,为政策制定者和基金监管者提供依据。
例如,通过对养老保险制度未来50年收支水平的测算,可以发现随着人口和经济
因素的变动,未来收支的变动趋势,分析制度的长期可持续发展能力;在进行社会
保险制度改革时,需要通过精算评估,分析不同改革方案对制度财务的短期和长
期影响。例如,养老保险在进行做实个人账户的改革时,需要测算做实个人账户需
要的资金支持,测算个人账户基金从统筹基金中剥离出去后,统筹基金的未来收
支和偿付能力,测算改革对不同类型人群养老待遇的影响,测算改革对**、单位
和个人产生的影响等。在财政或社保制订社会保险年度收入和年度支出预算时,
需要通过短期精算评估提供关于年度缴费、投资收入、待遇、费用等方面的数据;另
外,精算评估也对政府或其他相关部门提出的特别改革项目提供技术支持。例如,
提高制度的待遇水平,或者增加某项社会保险的准备金水平等,都需要进行精算
评估。
1.2 社会保险精算管理的国际经验
在国际上,已建立社会保障制度的**不同程度地建立了相应的精算制度,
有的**在主管社会保障的政府机构设立专门的精算机构,例如,美国、日本、瑞
士、捷克、菲律宾等,这些**在社会保障署设有专门的精算机构,负责对社会保
障的财务状况进行评估;有的**在金融监管机构设立专门部门负责社会保障精
算工作,如加拿大在金融监管局下设有专门的机构负责社会保障精算工作,每三
年提供一次评估结果;有的**设立独立的政府精算机构,如英国、澳大利亚,设
立独立于政府部门的政府精算署,负责对国内的社会保障项目提供精算评估,也
对国内公共部门和私人部门的职业养老金计划提供精算服务,英国政府精算署还
对国外的各类保险项?提供有偿的精算服务;还有的**指定专门的研究机构提
供社会保障精算评估结果,如法国的社会保障精算评估工作由**统计与经济研
究**承担,韩国的养老保险精算评估由**养老金研究**承担等。
社会保障精算是随着社会保障制度和精算科学以及精算师职业的发展而逐步
建立和发展起来的。在国际上,从1889年德国颁布世界上**部养老保险法案以来,
许多**尤其是欧美发达**都相继建立了完善的社会保障体系。与此同时,保
险精算科学中的一些概念和技术也越来越多地被社会保障领域所接受和应用,?
括英国、美国、德国、加拿大、日本在内的一些发达**都建立了专门负责社会保
障精算工作的部门和组织。一些相关的国际组织,如国际劳工组织、国际精算师协
会等,也相应地建立了专门的精算机构,对社会保障领域的精算评估问题进行研
究,为各国社会保障精算制度的建立提供专业指导。例如,英国在1911年颁布了
**保险法案,1912年**健康保险联合委员会任命了**任**精算师阿尔弗
雷德·沃森(Alfred Watson),随后更多的政府部门要求**精算师提供相关的精算
意见。在1917年,为适应其?渐拓宽的职责范围,沃森被任命为政府精算师。1919
年,在财政部下成立了以政府精算师为首的政府精算署,专门负责社会保障和公
共养老金的精算评估。随着社会保障精算制度的发展,逐步发展成为能够提供中
立精算意见的独立的政府精算机构。美国在1935年颁布了社会保障法案,1939年
建立了社会保障信托基金理事会,随后,在社会保障署下成立了精算部,专门负责
社会保障精算工作,编写社会保障精算报告。1940年信托理事会向国会递交了**
份精算报告,2010年发布的报告是第71次报告。日本在1942年建立雇?养老保险
制度的同时引入了精算制度,随着1954年雇员养老保险法案和1959年全国养老金
法案的颁布,社会保障精算机构和精算制度随之建立起来。可以说,精算技术在社
会保障领域中的应用极大地加强了社会保障的财务**性和稳健性。
1.3建 立我国的社会保险精算管理系统
我国社会保险制度历经二十年的改革,取得了一定进展,建立了包括城镇职
工养老、**、失业、工伤、生育等的社会保险体系。但制度在实际运行中仍然存
在不少问题,特别是随着人口的日益老龄化,社会统筹与个人账户相结合的社会
养老保险和社会**保险制度正在面临越来越严重的支付压力。在**确保离退
休人员养老金按时足额发放的政策下,各级财政承担起填补养老保险基金缺口的
任务。但是,各级社保和财政部门对养老保险制度��前和未来的财务状况并没有
清楚的认识,从而很难作出预先的财务安排,在实际操作中不得不采取临时的应
对措施。同时,在社会保险制度和具体操作方案的若干次改革中,也缺乏对各种改
革方案未来财务状况的精算评估,从而不可避免地加大了改革成本。
我国社会保险制度的历次改革,建立在对部分地区?点的基础上,试点的时间
长度一般在5年左右,在推出试点方案和正式方案之前,劳动保障部门都会进行深
入的调查研究,但总体上看,缺乏对制度财务可持续性的深入论证,缺乏对各种
方案财务结果的预先分析,更没有对制度运行进行精算管理并公布定期的精算报
告。应该说,我国社会保险的制度建设和行政管理至今仍然十分粗放,在实际工
作中比较强调扩面、征缴和社会化发放,还没有开始重视社会保险的精算管理,忽
略了制度建设中的风险管理问题。在社会保险的精算研究方面,基本上限于对隐
性债务的?算评估和对策探讨,还没有充分认识精算管理系统在社会保险事业发
展中的核心地位。一些地区在社会保障基金财务压力下,开始探讨运用精算模型
预测基金收支的方法,有些地区在专家的帮助下曾经对养老基金的收支进行过一
些测算,但这些测算基本上是一次性和临时性的,并没有建立一种长效机制。目
前,人力资源和社会保障部、财政部等已经开始意识到精算管理的重要性,但无论
是在理论上还是在实践中都没有建立起养老保险精算管理系统。从而很难对制度
面临的风险进行综合评价,很难对制度的成本、债务、?期财务收支状况等作出预
见性的分析,很难为制度的长期稳健发展提供预警和宏观监控。因此,可能对制
度缺乏宏观把握,看不清各种政策选择下的长期财务影响,对制度可能潜伏的长
期财务危机缺乏认识,难以保证制度在财务上的长期稳健发展。
建立我国的社会保险精算系统,需要有制度上的保证,需要具备一支专业的
人才队伍,需要较为完备的数据信息基础。**,从制度上对精算管理提出要求。
包括对精算人才、精算标准、数据基础、精算报告制度等方面的要求,为精算管理
的开展奠定法律基础。第二,精算管理工作的人才基础是精算师队伍。精算师通过
评估风险,对各种未来发展方案建立数学模型,预测未来的财务状况,并提供中立
的、没有其他因素干扰的专业意见。在我国保险业的发展中,精算师发挥了极其重
要的作用。在社会保险领域引入精算师制度,也必将促进社会保险事业的发展。第
三,统计数据信息是精算管理的基础。为了合理评估社会保险运行中的财务风险,
需要有参保人口及其结构等基本数据信息。在我国的社会保障制度建设中,统计
信息系统并不健全,目前虽然人力资源和社会保障部已在劳动与社会保险统计管
理信息系统建设方面取得了一定的进展,但基本上是把**放在支持全国联网的
信息系统的硬件设备和软件平台上。目前,各地区的数据和应用软件仍然不统一,
数据和指标的标准化程度不高,更缺乏对数据的深入挖掘和综合分析。为了满足
精算管理的需要,今后需要对精算管理所需的数据信息进行规范和统一。
1.4 本书的主要内容和结构
本书围绕社会保险精算管理系统,在研究社会保险精算管理基本理论问题的
基础上,分别对养老保险、**保险、工伤保险、失业保险、生育保险的精算评估
模型和方法进行研究,并基于我国的实际数据,运用模型对养老保险的隐性债务
和未来收支进行了预测分析,对我国建立社会保险精算管理系统具有重要的价值。
全书共分8章。第1章为总论。探讨社会保险精算管理的重要意义以及精算管
理在商业保险和社会保险中的重要地位,分析社会保险精算管理在社会保险制度
建设和健康发展中的重要作用;总结和比较国际上社会保险精算管理的相关经验,
指出精算管理在维护社会保险可持续发展中的核心作用。*后,基于我国社会保
险风险管理的现状,提出建立我国社会保险精算管理系统的发展道路。
第2章是对社会保险精算管理系统的整体描述。在简要介绍精算管理系统的内
容和在风险管理中重要作用的基础上,建立社会保险精算管理系统,对系统的结
构和内容进行比较详细的分析;研究社会保险精算评估的特点;对社会保险精算
评估的目的和范围,评估所需数据和信息的收集与整理,精算评估模型的构建,精
算假设的选择,评估结果的表述,敏感性分析和随机检验以及评估对保险计划的
影响等进行逐一详细的论述。
第3章是对社会保险在不同融资模式下收支平衡关系的讨论。介绍?会保险的
几种融资模式及其特点,讨论在现收现付制、完全基金制和部分基金制下收入与支
出的平衡模式及其特点,介绍在部分基金积累制度下的阶梯保费模式、准备金比率
模式以及长期均衡保费模式的特点和应用等。
第4章讨论养老保险精算管理问题。对我国养老保险现状进行描述和分析,指出我
国建立养老保险精算管理制度的迫切性,探讨养老保险精算评估的基本步骤和核
心内容,讨论精算假设与基础数据的收集和整理,并运用实际数据和精算模型,对
我国31个省(自治区、直辖市)养老保险隐性债务水平进?了测算分析,对养老保险
的未来收支进行了预测分析。
第5章讨论**保险精算管理问题。对我国**保险体系及其发展进行描述和
分析,讨论不同**保险融资模式的特点和我国的选择,分析**保险基金的形
成、**保险费的征收和**保险待遇的支付等相关问题,在此基础上,研究社会
统筹**保险基金、个人账户**保险基金未来收支的测算方法。
第6章讨论工伤保险精算管理问题。对我国工伤保险体系及其发展进行描述和
分析,讨论不同工伤保险融资模式的特点和我国的选择,研究均衡费率、差别费率
和经验费率等几种工伤保险定价系统的特点,给出临时性失能给付、**性失能给
付、一次性工伤和工亡补贴等支出的测算方法。
第7章讨论失业保险精算管理和生育保险精算管理问题。分别讨论失业保险的
融资模式,失业、就业与经济周期波动的关系,失业保险基金收支评估模型,生育
保险及其融资模式的特点,生育保险基金收支的项目和预测方法等。
第8章研究社会保险精算报告制度。在国际经验比较分析的基础上,对比国际
精算机构和社会保障机构给出的社会保险精算报告的指导原则,研究我国建立社
会保险精算报告的具体内容。
第2章 社会保险精算管理系统
精算管理系统是发现和明确精算问题、设计并执行精算解决方案、监控解决方
案的实际效果并为进一步明确精算问题提供反馈意见的决策和控制过程。同时,
精算管理需要考虑外部环境因素的影响和精算问题的实际背景。本章简要介绍精
算管理系统的内容和在风险管理中的重要作用,结合社会保险的特点,建立社会
保险精算管理系统,并按照社会保险精算管理的一般流程和核心内容,讨论社会
保险精算评估的特点、社会保险精算评估的目的和范围、评?所需数据和信息的收
集与整理、精算评估模型的构建、精算假设的选择、评估结果的表述、敏感性分析
和随机检验等内容。
2.1 精算管理系统
精算管理系统*早由英国精算师协会前任主席杰瑞米(Jeremy)于1985年提
出,其基本原理是运用控制论和负反馈观念描述精算师在金融服务业和管理中的
工作流程和工作职责,从而将精算工作领域有机地联系起来,也建立了精算工作
与其他领域的相互联系。20世纪90年代初,精算管理系统的观念被澳大利亚的几
所大学引入精算教育体系。随后,国际精算师协会在?**的精算教育大纲中强
调了精算管理系统的重要地位。精算管理系统也迅速在实践中发挥作用,成为系
统地解决风险管理问题的核心。
精算管理系统是一个概念性的框架,它概括了金融企业、产品或计划管理的
持续管理过程以及各个过程之间的关系(Bellisetal。,2003)。其主要思想基于:发现
问题、设计并执行解决方案、监控解决方案的实际效果这一决策和控制过程,同时
需要考虑外部环境或问题的实际背景。以保险公司为例,精算管理系统描述了从
风险评估、产品设计、定价、负债评估、资产评估、资产负债管理、偿付能力评价、
经验监控、利润分配,再回到风险评估,开始下一轮循环的各具体环节及其相互联
系,以及社会、经济、人口、税收、法律等环境因素对系统各环节的影响和精算师
职业化问题。在养老保险领域,精算管理系统包括养老保险风险评价,精算模型
选择,数据准备,精算假设筛选和确定,精算评估结果表述,经验监控,精算建
议,*后再回到风险评价等的循环过程。应该说,精算管理系统突破了精算师传
统的工作领域和工作职责,使精算师的工作职责从对保费和准备金的计算转向对
产品?计划的设计和管理上。计算机的普及和运算能力的大幅度提高,大大提高
了精算师的工作效率,也使精算师有可能跳出原来狭窄的工作领域,转向探索公

王晓军,女,中国人民大学人口统计专业博士,统计学院教授、博士生导师,中国精算师协会正式会员。主要研究方向为:寿险精算、养老金、社会保险。多年来,对养老金和社会保障数据信息系统和精算系统作了大量的理论研究,先后主持和完成了霍英东教育基金会项目、**自然科学基金项目、**社科基金项目、教育部**项目、财政部项目、保监会项目、地方政府项目等,完成和发表了系列研究报告和论著。