随着我国经济持续高速的发展和经济体制改革的不断深化,**适时出台了一些新的税法和新的征管政策,本教材据此而编写。本书是清华版“高职高专财会税务专业系列”之一。全书共分十一章:税收筹划概述;税收筹划的动因、税收筹划的基本工作程序、税收筹划的基本方法、增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划、关税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、其他税种的税收筹划。为方便教学,本书还配有《税收筹划学习指南》,有助于学生巩固所学知识,提高分析问题与解决问题的能力。
本书既可作为高职高专和成人高校财经类及经济管理类等专业的教学用书,也可作为在职财务人员的职业教育和岗位培训用书,对广大社会读者也是一本非常有益的参考读物。

**章 税收筹划概述
**节 税收筹划的含义
第二节 税收筹划的基本原则
第三节 税收筹划的分类
第四节 税收筹划的效应
第二章 税收筹划的动因
**节 税收筹划是纳税人的权利
第二节 税收筹划的主客观原因
第三章 税收筹划的基本工作程序
**节 收集相关信息
第二节 筹划目标分析
第三节 制订筹划方案并实施
第四章 税收筹划的基本方法
**节 选择不同的税收优惠政策
第二节 选择合理的企业组织形式
第三节 税负转嫁筹划
第四节 税收筹划常见的陷阱
第五章 增值税的税收筹划
**节 增值税的法律制度简介
第二节 增值税纳税人的税收筹划
第三节 增值税计税依据的税收筹划
第四节 增值税减免税的税收筹划
第五节 增值税出口退税的税收筹划
第六节 增值税纳税期限的筹划
第六章 消费税的税收筹划
**节 消费税的法律制度简介
第二节 消费税纳税人的税收筹划
第三节 消费税计税依据的税收筹划
第四节 消费税纳税期限的筹划
第七章 营业税的税收筹划
**节 营业税法律制度简介
第二节 营业税纳税人的税收筹划
第三节 营业税征收范围的税收筹划
第四节 营业税计税依据的税收筹划
第五节 营业税税率的税收筹划
第八章 关税的税收筹划
**节 关税法律制度简介
第二节 关税计税依据的税收筹划
第三节 特别关税的税收筹划
第九章 企业所得税的税收筹划
**节 企业所得税法律制度简介
第二节 投资和筹资活动中的企业所得税筹划
第三节 经营活动中的所得税筹划
第十章 个人所得税的税收筹划
**节 个人所得税法律制度简介
第二节 个人所得税纳税人的税收筹划
第三节 个人所得税计税依据的税收筹划
第四节 个人所得税税收优惠的税收筹划
第十一章 其他税种的税收筹划
**节 资源税的税收筹划
第二节 土地增值税的税收筹划
第三节 房产税的税收筹划
第四节 车船税的税收筹划
第五节 印花税的税收筹划
第六节 契税的税收筹划
参考文献

**章 税收筹划概述
第二节 税收筹划的基本原则
纳税人在税收筹划过程中应始终坚持一定的行为准则,避免因税收筹划不当而损害长期利益。在具体开展税收筹划活动时,应遵循以下几条基本原则。
一、法律原则
1.合法性原则
在税收筹划中,首先必须要严格遵循筹划的合法性原则。偷逃税收也可以减轻纳税人的税收负担,但是违背了税收筹划的合法性原则。
税收是政府凭借**政治权力,按照税收法律规定,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收法律是**以征税方式取得财政收入的法律规范,税法调整税收征纳双方的征纳关系,形成征纳双方各自的权利与义务,征纳双方都必须遵守。
严格地按照税法规定充分地尽其义务、享其权利,才符合法律规定,即才合法。税收筹划只有在遵守合法性原则的条件下,才可以考虑纳税人少缴纳税的各种方式。
2.合理性原则
在税收筹划中,还要遵循筹划的合理性原则,注意税收筹划要符合包括税收政策在内的各项**政策精神。那些不符合**政策精神的行为,如钻税法漏洞的行为等,不符合税收筹划的合理性原则。
在市场经济条件下,**把税收制度作为间接调控宏观经济和微观经济的一个重要手段。税收政策调控涉及的面非常广泛,从**的宏观经济发展战略到**的微观经济发展战略,从财政、经济领域到社会领域,各地区、各行各业的各种行为都可能有不同的税收待遇,这些行为只要符合**法律精神,都是合理的行为;反之,则是不合理行为。
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