本书以办税业务工作流程为主线，从税种的确定、应纳税额的计算和纳税申报3个方面，介绍了纳税实务基础知识及增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、契税等纳税实务知识。本书以*新税收法律、法规为依据编写，具有较强的针对性和实用性，既使学生掌握实用性和技能性很强的岗位技能，又能够培养学生对税收知识的分析和思考能力。

**单元 纳税实务基础知识 1
任务1 熟悉税收基础知识 1
1.1 税收的概念、特征和作用 1
1.2 税收的分类 3
1.3 税收的构成要素 4
任务2 熟悉纳税工作流程 8
2.1 税务登记 9
2.2 账簿、凭证管理 21
2.3 纳税申报 22
2.4 税款缴纳 23
技能训练 26
第二单元 增值税纳税实务 29
任务3 熟悉增值税基本规定 29
3.1 增值税的概念和特点 29
3.2 增值税的征收范围 30
3.3 增值税的纳税人、税率 33
3.4 增值税的优惠政策 35
3.5 增值税专用发票的管理 36
任务4 学会增值税应纳税额的计算 38
4.1 一般纳税人应纳增值税额的计算 38
4.2 小规模纳税人应纳增值税额的计算 46
4.3 进口货物应纳增值税额的计算 46
任务5 学会出口退（免）税的计算 48
5.1 我国出口货物退（免）税基本政策 48
5.2 我国出口货物的退税率 49
5.3 出口货物应退税额的计算 49
任务6 掌握增值税的征收管理 52
6.1 增值税的纳税义务发生时间 52
6.2 增值税的纳税期限 53
6.3 增值税的纳税地点 53
6.4 增值税的纳税申报 53
技能训练 73
第三单元 消费税纳税实务 79
任务7 熟悉消费税基本规定 79
7.1 消费税的概念及特点 79
7.2 消费税纳税人 80
7.3 消费税的征税范围、税目和税率、纳税环节 81
7.4 消费税的优惠政策 83
任务8 学会消费税应纳税额的计算 84
8.1 从价定率计算方法 84
8.2 从量定额计算方法 90
8.3 复合计税方法 91
任务9 学会出口应税消费品的出口退（免）税的计算 93
9.1 出口应税消费品退（免）税基本政策 93
9.2 出口应税消费品退税率的确定 93
9.3 出口应税消费品退税额的计算 94
任务10 掌握消费税的征收管理 95
10.1 消费税的纳税义务发生时间 95
10.2 消费税的纳税期限 95
10.3 消费税的纳税地点 96
10.4 消费税的纳税申报 96
技能训练 107
第四单元 营业税纳税实务 112
任务11 熟悉营业税基本规定 112
11.1 营业税的概念和特点 112
11.2 营业税的纳税人和扣缴义务人 113
11.3 营业税的征税范围、税目和税率 114
11.4 营业税的减免税规定 116
任务12 学会营业税应纳税额的计算 117
12.1 营业额的确定 118
12.2 营业税应纳税额的计算 123
任务13 掌握营业税的征收管理 126
13.1 营业税的纳税义务发生时间 126
13.2 营业税的纳税期限 126
13.3 营业税的纳税地点 127
13.4 营业税的纳税申报 127
技能训练 134
第五单元 关税纳税实务 139
任务14 熟悉关税基本规定 139
14.1 关税的概念、特点和分类 139
14.2 关税的征税对象和纳税人 142
14.3 关税税则、税目和税率 143
14.4 原产地规定 145
14.5 关税的减免规定 146
任务15 学会关税应纳税额的计算 148
15.1 关税完税价格的确定 148
15.2 应纳关税税额的计算 151
任务16 掌握关税的征收管理 153
16.1 关税缴纳 153
16.2 关税的退还、追征和补征 154
16.3 关税纳税争议的解决 155
16.4 关税纳税申报案例 155
技能训练 159
第六单元 企业所得税纳税实务 162
任务17 熟悉企业所得税基本规定 162
17.1 企业所得税的概念和特点 162
17.2 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 163
17.3 企业所得税的税收优惠 166
任务18 学会企业所得税应纳税额的计算 171
18.1 企业所得税计税依据的确定 171
18.2 资产的税务处理 180
18.3 企业所得税应纳税额的计算 183
任务19 掌握企业所得税的征收管理 187
19.1 企业所得税的纳税期限 187
19.2 企业所得税的纳税地点 188
19.3 企业所得税的纳税申报 188
技能训练 242
第七单元 个人所得税纳税实务 247
任务20 熟悉个人所得税基本规定 247
20.1 个人所得税的纳税人 248
20.2 个人所得税的征税对象 249
20.3 个人所得税的税率 252
20.4 个人所得税的征收优惠 254
任务21 学会个人所得税应纳税额的计算 256
21.1 工资、薪金所得个人所得税应纳税额的计算 256
21.2 个体工商户生产、经营所得个人所得税应纳税额的计算 260
21.3 对企事业单位承包、承租经营所得个人所得税应纳税额的计算 261
21.4 劳务报酬所得个人所得税应纳税额的计算 261
21.5 稿酬所得个人所得税应纳税额的计算 263
21.6 特许权使用费所得个人所得税应纳税额的计算 263
21.7 财产租赁所得个人所得税应纳税额的计算 264
21.8 财产转让所得个人所得税应纳税额的计算 265
21.9 利息、股息、红利所得个人所得税应纳税额的计算 265
21.10 偶然所得和其他所得个人所得税应纳税额的计算 265
21.11 个人所得税的特殊计税方法 266
任务22 掌握个人所得税的征收管理 269
22.1 自行申报的纳税方法 269
22.2 代扣代缴的纳税方法 273
22.3 个人所得税纳税申报案例 276
技能训练 277
第八单元 资源税纳税实务 285
任务23 熟悉资源税基本规定 285
23.1 资源税的概念和特点 285
23.2 资源税的纳税人和扣缴义务人 286
23.3 资源税的征税范围 287
23.4 资源税的税目、税额幅度 287
23.5 资源税的减免税规定 288
任务24 学会资源税的计算 289
24.1 资源税的计税依据 289
24.2 资源税应纳税额的计算 290
任务25 掌握资源税的征收管理 291
25.1 资源税的纳税义务发生时间 291
25.2 资源税的纳税期限 291
25.3 资源税的纳税地点 291
25.4 资源税的纳税申报 292
技能训练 295
第九单元 土地增值税纳税实务 299
任务26 熟悉土地增值税基本规定 299
26.1 土地增值税的概念和特点 299
26.2 土地增值税的纳税人 300
26.3 土地增值税的征税对象 300
26.4 土地增值税的征税范围 300
26.5 土地增值税的税率 301
26.6 土地增值税的减免税规定 302
任务27 学会土地增值税应纳税额的计算 303
27.1 土地增值税的计税依据 303
27.2 土地增值税应纳税额的计算 305
任务28 掌握土地增值税的征收管理 309
28.1 土地增值税的纳税义务发生时间及纳税期限 309
28.2 纳税地点 309
28.3 土地增值税的纳税申报 310
技能训练 316
第十单元 其他税种纳税实务 320
任务29 掌握城市维护建设税及教育费附加纳税实务 320
29.1 城市维护建设税的基本规定、税额计算和征收管理 321
29.2 教育费附加的基本规定、税额计算和征收管理 324
任务30 掌握烟叶税纳税实务 326
30.1 烟叶税基本规定 326
30.2 烟叶税应纳税额的计算 326
30.3 烟叶税的征收管理 327
任务31 掌握房产税纳税实务 328
31.1 房产税的基本规定 328
31.2 房产税应纳税额的计征方式及计算 330
31.3 房产税的征收管理 332
任务32 掌握车船税纳税实务 336
32.1 车船税的基本规定 336
32.2 车船税应纳税额的计算 337
32.3 车船税的征收管理 337
任务33 掌握城镇土地使用税纳税实务 338
33.1 城镇土地使用税的基本规定 338
33.2 城镇土地使用税应纳税额的计算 340
33.3 城镇土地使用税的征收管理 341
任务34 掌握印花税纳税实务 344
34.1 印花税基本规定 344
34.2 印花税应纳税额的计算 347
34.3 印花税的征收管理 349
任务35 掌握契税纳税实务 353
35.1 契税的基本规定 353
35.2 契税应纳税额的计算 354
35.3 契税的征收管理 355
技能训练 357
参考文献 361