第三版

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高等学校经济学管理学系列教材。
税收学是一门系统地反映税收理论、政策、制度和管理内容的学科,也是我国财经类教学课程体系中的一门主要课程。本书在编写时立足于社会主义市场经济,总结税收理论研究新成果,反映税制改革新内容,力求以简明扼要、系统条理、具体务实的方式反映税收理论、政策、制度和管理的全貌,使教材能适用于教学和自学的需要。
全书分为十九章。**章至第六章为税收理论,包括税收本质、税收效率、税收公平、税收稳定、税负归宿、税制结构等内容,介绍有关税收的基础知识和基本理论问题。第七章至第十七章为税收制度,分章介绍流转税制、增值税、消费税、营业税、关税、所得税制、企业所得税、个人所得税、农业税、资源税、财产税、行为目的税等税种的基本政策和制度内容。第十八章和第十九章为税收管理,主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。

前言
**章 税收导论
**节 税收特征
第二节 税收发展
第三节 税收要素
第四节 财政职能
本章小结
思考题
第二章 税收效率
**节 税收效率原则
第二节 税收效率影响
第三节 税收效率选择
第四节 税收成本效益
本章小结
思考题
第三章 税收公平
**节 税收公平原则
第二节 税收公平影响
第三节 税收公平选择
第四节 *优税收
本章小结
思考题
第四章 税收稳定
**节 税收与劳动
第二节 税收与储蓄
第三节 税收与投资
第四节 税收与稳定
本章小结
思考题
第五章 税负归宿
**节 税收负担
第二节 税负转嫁
第三节 税负归宿分析
本章小结
思考题
第六章 税收体系
**节 税收分类
第二节 税制结构
第三节 税收体系的变革
本章小结
思考题
第七章 流转税制
**节 流转税制特点
第二节 流转税制设计
第三节 流转税制类型
第四节 流转税制模式
本章小结
思考题
第八章 增值税
第九章 消费税
第十章 营业税
第十一章 关税
第十二章 所得税制
第十三章 企业所得税
第十四章 个人所得税
第十五章 资源税
第十六章 财产税
第十七章 行为目的税
第十八章 税收管理
第十九章 税务行政
附录 练习题答案
参考文献

**章 税收导论
什么是税收,政府为什么征税,税收有哪些特点,税收是如何产生的,又是如何发展的,税收由谁来缴,纳税人依据什么缴税,缴多少税,税收规模如何确定,这些问题既是税收的基本问题,也是本章所要研究和分析的主要问题。
**节税收特征
一、税收
税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税,它是**为向社会提供公共品,凭借行政权力,按照法定标准,向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。税收这一定义可从以下几个方面进行理解。
(一)税收是财政收入的一种形式
从字义上理解,税收一词包括“税”和“税的征收”两重含义。其中税是指特定的社会产品,即归政府支配的这一部分社会产品;而税的征收是指把这部分社会产品转为**所有或支配的运动过程和方式。税和税的征收习惯上称为税收,并作为专有名词使用,特指**财政收入形式。税收不但是财政收入形式,而且是财政收入的主要形式。在现代经济社会,**财政收入除了税收以外,还有债、费、利等多种形式。其中,债是指**作为债务人,以债券的形式向国内外居民或经济组织发行,有偿使用,到期必须还本付息的公共债务;费是指**在向社会提供各种劳务和服务过程中,按受益原则所收取的服务费;利是指**从国有企业或国有资产经营收益中获得的利润。在上述各种财政收入形式中,税收是财政收入的主要形式,也是各国财政的*主要收入来源。
……

全面反映2008年*新“税改”成果。